Главная » Предпринимателю » Отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды

Как посчитать отчисления на социальные нужды в 2017 году

Отчисления на социальные нужды

С 2017 года правила расчета взносов на обязательное социальное страхование определяются Налоговым кодексом. Как правильно начислить взносы с выплат в пользу работников, чтобы избежать санкций ФНС – разбираем общие вопросы и пример расчета.

Платежи работодателей включают три вида страховых взносов, – все они являются обязательными:

  1. на пенсионное страхование;
  2. по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  3. на обязательное медицинское страхование.

Существуют также взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, но это отдельный вид отчислений, который регулируется Законом №135-ФЗ.

ИП – работодатели начисляют и уплачивают взносы с оплаты труда сотрудников по общим правилам.

С каких сумм надо делать отчисления на социальные нужды, а какие – исключить из расчетов?

Взносы начисляются на все вознаграждения сотрудникам, независимо от того, выплачены ли они деньгами либо сделаны в натуральной форме, например, в виде продукции компании или какого-либо подарка, сертификата.

Исключения из этого правила указаны в ст. 422 НК РФ, в частности работодателю не надо начислять взносы со следующих выплат:

  • государственные пособия, например, суммы больничных, возмещаемые ФСС;
  • выходное пособие в установленных законом рамках трехмесячного заработка;
  • материальная помощь в сумме 4000 р. в год, 50 000 р. – если выплачивается в связи с рождением ребенка;
  • возмещение процентов по ипотечным кредитам;
  • и еще 9 вариантов исключений, перечисленных в НК РФ.



Если с сотрудником заключено трудовое соглашение, то с вознаграждений необходимо сделать все 3 отчисления на социальные нужды.

3 отчисления на социальные нужды с трудового договора

Иная ситуация с гражданско-правовыми договорами: перечисления физическому лицу за выполненные работы или оказанные услуги не облагаются взносами в ФСС (если только иное прямо не прописать в договоре). Кроме того, если исполнитель понес расходы, выполняя работы или услуги, и подтвердил их документами – такие траты можно вычесть из выплат при расчете взносов. Если документов нет – можно учесть затраты по нормативам НК РФ.

В Налоговом кодексе для работодателей есть три варианта, снижающие нагрузку по страховым взносам:

  1. Часть выплат не облагаются взносами. Примеры приведены в предыдущем разделе, общий перечень определен ст. 422 НК РФ.
  2. Установлен лимит (предельная величина) на годовой доход сотрудника, свыше которого действуют пониженные ставки по взносам.

Общие ставки с учетом лимитов на 2017 г.

Суммы вознаграждений (с начала года), на которые начисляются взносы, р.

2,9% (1,8% для иностранцев)

Свыше 755 000 до 876 000



  1. Организации и ИП, указанные в ст. 427 НК РФ, имеют право применять льготные ставки. НК предусматривает 13 видов льготников. Отчисления на социальные нужды включают в себя в ряде случаев только платеж в ПФР и при этом по сниженному тарифу.

Например, пониженные ставки могут применять плательщики взносов на УСН, основная доля доходов которых (не менее 70%) – это поступления от производства мебели, игрушек, спорттоваров, швейного и пищевого производства и других видов деятельности из перечня пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Ставки для организаций и ИП на УСН (для отдельных видов деятельности)

Суммы вознаграждений (с начала года), на которые начисляются взносы, р.

Но помимо снижения ставок, законодательство ввело и дополнительные тарифы. Они касаются видов работ, которые дают право сотруднику досрочно уйти на пенсию согласно ст. 30 Закона №400-ФЗ, а также опасных и вредных условий труда. Дополнительный тариф устанавливается ст. 428 НК на пенсионные отчисления и может достигать 9%.

Как посчитать отчисления на социальные нужды: пошаговая инструкция

Проверяем, есть ли льготы

статья 427 НК РФ

Уточняем, надо ли начислять дополнительный взнос в ПФР

статья 428 НК РФ, статья 30 Закона О страховых пенсиях №400-ФЗ.

Общие ставки взносов при отсутствии льгот и дополнительных тарифов

статья 426 НК РФ

Шаг 2. Считаем базу для начисления

Исключаем из расчетов не облагаемые взносами вознаграждения



статья 422 НК РФ

Суммируем все выплаты нарастающим итогом с начала года, искл. необлагаемые

(отдельно по каждому виду взносов)

По гражданско-правовым договорам: вычитаем расходы или нормативы затрат

п.9 статьи 421 НК РФ

статья 421 НК РФ

Шаг 3. Рассчитываем взносы за период с начала года по текущий месяц

Шаг 4. Вычисляем платеж за отчетный месяц

Ежемесячный платеж в каждый из фондов будет равен разнице рассчитанного размера отчислений за период с начала года по отчетный месяц и уже уплаченных в текущем году взносов.

Пример: как рассчитать отчисления на социальные нужды в 2017 г.

ООО Квартет с января по апрель 2017 г. начисляла специалисту по рекламе Иванову А.А. зарплату исходя из оклада 40 000 р. в месяц, других начислений и удержаний не было. Итоговая сумма за 4 месяца составила 160 000 р.

В апреле Иванову А.А. было начислено авторское вознаграждение за научную статью в сумме 5000 р. Документы по расходам, связанным с выполнением научной работы, Иванов не предоставил, поэтому организация учла его затраты по нормативу (20%).

Организация применяет общие страховые тарифы.

Расчет платежей по страховым взносам за апрель 2017 г. (р.)

База по страховым взносам

(янв. – апр. 2017 г.)

Перечислено в фонды



в апреле 2017 г.

(160 000 + (5 000 – 5 000 x 20%))

164 000 x 22% – 26 400 = 9680

160 000 x 2,9% – 3 480 = 1160

(160 000 + (5 000 – 5 000 x 20%))

164 000 x 5,1% – 6 120 = 2244

С выплат Иванову А.А. в апреле организация перечислит взносы на общую сумму 13 084 р.

О admin

x

Check Also

Росприроднадзор разработал порядок зачета и возврата переплаты за НВОС

Росприроднадзор разработал порядок зачета и возврата переплаты за НВОС Росприроднадзор подготовил проект ведомственного акта, которым ...

Росприроднадзор подготовил формы проверочных листов

Росприроднадзор подготовил формы проверочных листов Росприроднадзор подготовил проект приказа, которым будут утверждены формы проверочных листов ...

Рособрнадзор приостановил действие госаккредитации ряда вузов

Рособрнадзор приостановил действие госаккредитации ряда вузов Об этом говорится в ]] сообщении ]] на сайте ...

Роскомнадзор утвердил порядок заполнения уведомления об обработке персональных данных

Роскомнадзор утвердил порядок заполнения уведомления об обработке персональных данных Приказом от 19 августа 2011 г. ...

Роскомнадзор сокращает плановые проверки

Роскомнадзор сокращает плановые проверки По итогам 2017 года в сфере связи будет проведено 378 плановых ...

Роскомнадзор рассказал о самых частых нарушениях в сфере персональных данных

Роскомнадзор рассказал о самых частых нарушениях в сфере персональных данных 532 плановые проверки в сфере ...

Роскомнадзор разработал форму для жалоб на размещение персональных данных в интернете

Роскомнадзор разработал форму для жалоб на размещение персональных данных в интернете Роскомнадзор приказом от 22 ...

Роскомнадзор поставил СМИ в тупик

Роскомнадзор поставил СМИ в тупик 24 марта Росконадзор приступил к ведению реестра организаций и ИП ...

Роскачество проведет Всероссийскую проверку хлеба

Роскачество проведет Всероссийскую проверку хлеба По инициативе Минпромторга совместно с Роскачеством в России пройдет масштабное ...

Роскачество начало исследования товаров в российских магазинах

Роскачество начало исследования товаров в российских магазинах Российская система качества (Роскачество) начала проводить веерные исследования ...

Росздравнадзор утвердил 39 проверочных листов

Росздравнадзор утвердил 39 проверочных листов Росздравнадзор приказом от 09.11.2017 № 9438 утвердил формы проверочных листов ...

Росздравнадзор пояснил закон о лицензировании

Росздравнадзор пояснил закон о лицензировании 3 ноября 2011 г. вступают в силу изменения законодательства о ...

Росздравнадзор будет выявлять контрафактные лекарства путем контрольных закупок

Росздравнадзор будет выявлять контрафактные лекарства путем контрольных закупок Минздрав подготовил проект Федерального закона, предоставляющий Росздравнадзору ...

Росалкольрегулирование лишено права нормативного регулирования производства вина сельхозпроизводителями

Росалкольрегулирование лишено права нормативного регулирования производства вина сельхозпроизводителями Постановлением Правительства РФ от 19 августа 2015 ...

Росавтодор проверит, как работает Платон

Росавтодор проверит, как работает Платон 5 декабря глава Росавтодора Роман Старовойт в режиме видеоконференции ответил ...

Росавтодор ввел ограничения на движение автотранспорта в летний период

Росавтодор ввел ограничения на движение автотранспорта в летний период Приказом Росавтодора от 22 мая 2015 ...

Розничная торговля

розничная торговля | 12:45 27 февраля 2017 ПСН | 11:42 21 февраля 2017 ПСН | ...

Розничная торговля алкоголем должна быть подключена к ЕГАИС

Розничная торговля алкоголем должна быть подключена к ЕГАИС Федеральным законом от 29 июня 2015 г. ...

Родственников должников беспокоить перестанут

Родственников должников беспокоить перестанут Несколько последних громких историй, связанных с деятельностью коллекторов вызвали просто поток ...

Родителя, уклоняющегося от уплаты алиментов, предлагают признавать безвестно отсутствующим

Родителя, уклоняющегося от уплаты алиментов, предлагают признавать безвестно отсутствующим На Федеральном портале проектов нормативных правовых ...

Риск-ориентированный подход станет приоритетным при проведении проверок

Риск-ориентированный подход станет приоритетным при проведении проверок Утвержден план мероприятий по совершенствованию контрольно-надзорной деятельности в ...

Риск-ориентированный подход будет применяться при госнадзоре за гражданской обороной

Риск-ориентированный подход будет применяться при госнадзоре за гражданской обороной Государственный надзор в области гражданской обороны ...

Риниматель приобрел в собственность магазин площадью 550, 9 кв

Предприниматель приобрел в собственность магазин площадью 550,9 кв.м. Под какой вид налогообложения попадает торговля в ...

Решение учредителя о смене директора ООО: образец

Решение о смене генерального директора Согласно нормам трудового законодательства, директор компании является наемным работником, избранным ...

Рейтинг@Mail.ru