Главная » Налоги и пособия » Справки 2-НДФЛ о неудержанном налоге: заполнение, образец, форма

Справки 2-НДФЛ о неудержанном налоге: заполнение, образец, форма

Справки 2-НДФЛ, которые надо сдать к 1 марта

Не позднее 1 марта 2016 года в налоговую нужно подать справки по форме 2-НДФЛ о налоге, который компания не смогла удержать. Расскажем подробнее о том, как отчитаться.

Срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 2 (о неудержанном налоге)

Срок сдачи справок 2-НДФЛ о недурежанном налоге продлили на месяц (п. 5 ст. 226 НК РФ). Изменения действуют с 2016 года. То есть о невозможности удержать НДФЛ у работника надо сообщить в инспекцию не к 31 января, а к 1 марта 2016 года.

Форма справки 2-НДФЛ о неудержанном налоге

Форма справки новая. Она утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.

Сдавать справки 2-НДФЛ в электронном виде надо через интернет, если численность сотрудников превышает 25 человек. Новый порядок действует с 1 января 2016 года (ст. 230 НК РФ). Если количество человек меньше 25, справки можно сдать на бумаге.

Куда сдавать справки 2-НДФЛ о неудержанном налоге

Справки 2-НДФЛ о неудержанном налоге надо подать в инспекцию по местонахождению компании.

За сотрудников филиала справки 2-НДФЛ направляет головной офис. Но сведения надо подать в инспекцию, в которой состоит на учете подразделение (письмо ФНС России от 30.05.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

Кто сдает 2-НДФЛ о неудержанном налоге

Справки 2-НДФЛ с признаком 2 сдают компании и предприниматели, которые выплачивали доходы “физикам” в 2015 году. В частности, если компания:

  • сделала подарок или начислила доход в натуральной форме стороннему лицу;
  • оплатила жилье и проезд контрагенту;
  • сотрудник уволился до погашения займа, полученного на особых условиях;
  • пересчитала НДФЛ по бывшему сотруднику или списала его долг и т.д.

Штраф за несдачу справок 2-НДФЛ о неудержанном налоге

Если не отчитаться в срок, штраф составит 200 рублей за каждую несданную справку (ст. 126 НК РФ). За каждую справку с ошибкой инспекторы теперь оштрафуют на 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ).

Если компания не уведомит “физика” о том, что он должен доплатить НДФЛ, штрафа не будет. Но лучше передать ему справку лично или под расписку или отправить по почте по месту жительства. Плюс можно направить еще и сопроводительное письмо с разъяснениями о том, что нужно заплатить НДФЛ не позднее 1 декабря.

Инспекция также направит ему уведомление, на основании которого и нужно будет доплатить налог (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Заполнение справки 2-НДФЛ о неудержанном налоге

В справках о неудержанном налоге надо поставить признак 2. Если перепутать и поставить 1, налоговики примут справку. Но тогда сведения о неудержанном налоге будут считаться несданными.

В порядке заполнения 2-НДФЛ сказано, что в разделе 3 надо отразить только доходы, c которых компания не удержала НДФЛ. Например, компания выдала подарок стоимостью 16 тыс. рублей. Налогом облагаются только 12 тыс. рублей, а 4 тыс. – необлагаемая сумма. Из порядка следует, что в справке надо записать 12 тыс. рублей. Но опрошенные нами налоговики считают, что надо заполнить доход 16 тыс. и вычет 4 тыс. рублей с кодом 501.

В справке с признаком 2 надо записать исчисленный и неудержанный налог. Если компания удерживала и перечисляла в бюджет НДФЛ с других доходов, отражать эти суммы в разделе 5 не надо. Иначе инспекторы не примут справку.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ о неудержанном налоге

Справки 2-НДФЛ о неудержанном налоге: заполнение, образец, форма

Как заполнить справки 2-НДФЛ с признаком 2

Справки 2-НДФЛ о неудержанном налоге: заполнение, образец, формаВ 2016 году очень важно заполнить 2-НДФЛ без ошибок, чтобы у инспекторов не было оснований для штрафов.

В разделе 2 заполняются сведения о физлице, которое получило доход: Ф.И.О., ИНН, статус (резидент или нерезидент), дату рождения, адрес, паспортные данные и т. д.

Ф.И.О. и паспорт надо заполнить сведения на дату подачи сведений. Например, если работница вышла замуж и поменяла фамилию или паспорт, надо заполнить новые данные.

На практике сотрудники забывают сообщить в бухгалтерию новые данные. Если работники этого не сделали, то нужно заполнить те данные, которые известны. Мы считаем, что из-за этого инспекторы не вправе оштрафовать компанию за недостоверные сведения. Ведь компания не виновата, что сотрудник не представил новые данные.

В любом случае перед сдачей справок будет не лишним напомнить всем сотрудникам, что необходимо сообщить о новом паспорте, адресе и др. Это минимизирует риск ошибок и штрафов.

ИНН по общему правилу надо заполнить, если этот номер есть у работника. Если организация номер не знает, его можно выяснить на сайте ФНС в разделе «Узнай ИНН» или уточнить у самого работника. По нашему опросу, именно так делают 89% коллег.

Если у работника нет номера или компания не знает его и не может уточнить, то можно оставить поле пустым. Программа выдаст предупреждение, если в справке заполнен код страны 643, но нет ИНН (письмо ФНС России от 27.01.2016 № БС-4-11/[email protected]). Такие сведения считаются принятыми. А вот произвольный номер ставить рискованно. Инспекторы могут не принять такие справки.

Адрес в разделе 2 справки надо записать адрес работника по месту его постоянной регистрации в России. Реквизиты временной регистрации отражать не надо. Если работник зарегистрирован в Москве или Санкт-Петербурге, поле «город» надо оставить пустым. В этом случае достаточно заполнить код субъекта. Например, для Москвы – код 77.

В справке на иностранца надо записать адрес по месту регистрации в России, месту жительства или пребывания. Но поле можно оставить пустым, если адрес неизвестен. Тогда необходимо заполнить код страны и адрес жительства за рубежом.

Статус в новой справке теперь больше кодов для статуса плательщика. В прежней форме было всего три кода: 1 – резиденты, 2 – нерезиденты, 3 – высококвалифицированные специалисты. Список пополнился еще тремя кодами: 4 – переселенцы, которые живут за рубежом, 5 – беженцы-нерезиденты, 6 – иностранцы, которые работают на основании патента.

Из новой справки не ясно, какой код ставить для временно пребывающих иностранцев-резидентов. Для них подходят сразу два кода – 1 и 6. Но если компания уменьшала налог работника на фиксированные авансы, то инспекторы на местах рекомендуют ставить новый код 6.

Еще не ясно, как заполнить статус для работников, которые приехали из Киргизии. С 12 августа Киргизия вошла в состав стран ЕАЭС, потому граждане Киргизии теперь имеют те же права, что и россияне. В Минфине считают, что в справке за 2015 год по таким работникам надо поставить код 1, как для резидентов.

Доходы в справе 2-НДФЛ. В разделе 3 надо заполнить доходы, которые “физик” получил от компании в каждом месяце. Например, зарплату, отпускные, материальную помощь, подарки и прочее вместе с кодами. Коды доходов надо взять из приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

В справку за 2015 год надо включить зарплату за декабрь, которую компания выдала в январе 2016 года. В 2-НДФЛ также попадут и отпускные, которые работники получили в декабре 2015 года, но в отпуск ушли в январе. Ведь датой получения зарплаты считается последний день месяца, за который начислен доход, а для отпускных – день выдачи денег (ст. 223 НК РФ).

Если один и тот же работник получил доходы по разным ставкам (например, 13, 30 и т. д.), раздел 3 надо заполнить для каждой из них. Дивиденды с 2015 года облагаются по той же ставке, что и зарплата, – 13%. Поэтому их можно записать в разделе 3 вместе с зарплатой, только с отдельным кодом 1010. Кстати, АО не заполняют дивиденды в справках 2-НДФЛ.

Некоторые коды в справке новые. Например, если участник вышел из ООО, то стоимость выплаченной доли надо заполнить в справке с кодом 1542. Раньше налоговики советовали ставить код 4800 “Иные доходы”.

Вычеты в справке 2-НДФЛ. В справке есть два раздела, где надо показать вычеты, – разделы 3 и 4.

В разделе 3 надо показывать вычеты по доходам, которые не полностью облагаются НДФЛ (подарки, материальная помощь и т. п.). А в разделе 4 – стандартные, социальные и имущественные вычеты.

Вычеты на лечение и обучение в справке за 2015 год не надо. Такие вычеты работники смогут получать в компании только с 2016 года.

Сумма вычетов в разделах 3 и 4 не должна превышать доходы работника. Поэтому если вычет больше, то надо поставить только ту сумму, которая не превышает доход.

У сотрудницы трое несовершеннолетних детей, третий ребенок – инвалид. Ее зарплата за 2015 год составляет 105 000 руб. Вычеты: на первого и второго ребенка – на каждого 16 800 руб. (1400 руб. × 12 мес.), на третьего – 72 000 руб. ((3000 руб. + 3000 руб.) × 12 мес.). В сумме – 105 600 руб. (16 800 + 16 800 + 72 000). Значит, в разделе 4 надо заполнить: по коду 114 – 16 800 руб., по коду 115 – 16 800 руб., по коду 116 – 36 000 руб., по коду 117 – 35 400 руб. (105 000 – 16 800 – 16 800 – 36 000).

ОКТМО в справке 2-НДФЛ надо ставить тот, который компания ставила в платежке при уплате НДФЛ. Для кода отведено 11 символов. Если код восьмизначный, то вместо последних цифр в справке надо заполнить прочерки – “12891754-“. Если записать несуществующий код или прочерки, то налоговики не примут справку. В справках за подразделения надо ставить ОКТМО этих офисов.

Суммы налога в справке 2-НДФЛ. Как правило, в разделе 5 исчисленный, удержанный и перечисленный налоги должны совпадать. Если есть расхождения, не исключены ошибки. Например, если компания заплатила больше, чем удержала, то в справке надо показать только сумму в пределах удержанной. Если показать больше, то инспекторы потребуют ее уточнить. Ведь излишне перечисленная сумма – это не налог.

Если компания в 2015 году уменьшала НДФЛ работника-иностранца на стоимость авансов, которые он заплатил за патент, то необходимо заполнить специальные поля в разделе 5. В поле “Сумма фиксированных авансовых платежей” надо заполнить авансы, на которые компания уменьшила НДФЛ. А в отдельном поле записать номер и дату уведомления, подтверждающего право на уменьшение, а также код ИФНС.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

В Госдуме рассмотрят изменения по налогу на прибыль с 2018 года

В Госдуме рассмотрят изменения по налогу на прибыль с 2018 года С 1 января 2018 ...

Расширят перечень видов деятельности, подпадающих под патентную систему налогообложения

Больше компаний смогут применять патентную систему налогообложения Депутаты Госдумы одобрили в первом чтении законопроект О ...

Сроки хранения первичных документов

Сроки хранения первичных документов Сроки хранения первичных документов для бухгалтерии Согласно НК РФ срок хранения ...

Если инспекция требует пояснить расхождения в декларации НДС

Если инспекция требует пояснить расхождения в декларации НДС hellip;Во время камералки последней декларации по НДС ...

Продление налоговой проверки и представление документов

Продление налоговой проверки и представление документов Большой ассортимент – не основание для продления налоговой проверки ...

Пояснения к отчетности при камеральной проверке декларации по налогу на имущество 2016

Пояснения при камералке декларации по налогу на имущество 2016 На камералке, которой подверглась декларация по ...

Обязательно ли заполнять раздел 7 декларации по НДС

Обязательно ли заполнять раздел 7 декларации по НДС Выполняем реконструкцию памятников. Эти операции не облагаются ...

Новые требования к копиям для налоговой

Новые требования к копиям для налоговой Копия для налоговой – это когда откопировали оригинал или ...

Как составить уведомление об отсутствии запрошенных налоговой документов

Что делать, если у компании нет документов, запрошенных налоговой Форма уведомления об отсутствии запрошенных документов ...

На выездной проверке нельзя изъять программу учета

На выездной проверке нельзя изъять программу учета Налоговики не вправе производить выемку документов и компьютеров ...

За заведомо ложное аудиторское заключение дадут срок

За заведомо ложное аудиторское заключение дадут срок В Уголовном кодексе появится статья, предусматривающая срок за ...

Неплательщики торгового сбора: проверьте свою компанию

Неплательщики торгового сбора: проверьте свою компанию Департамент экономической политики и развития Москвы впервые опубликовал список ...

С 1 сентября 2018 года срок ликвидации ООО ограничили одним годом

С 1 сентября 2018 года срок ликвидации ООО ограничили одним годом Срок ликвидации общества с ...

Как заполнить таблицу 3

Как заполнить таблицу 3.1 формы 4 ФСС В новой таблице 3.1 формы 4-ФСС за 3 ...

Вычет на ребенка в 2018 году

Вычет на ребенка в 2018 году Вычет на обучение ребенка в 2018 году Веду учет ...

Cправка 2 НДФЛ образец заполнения

Cправка 2-НДФЛ образец заполнения Важное в статье: Заполнение справки 2-НДФЛ При заполнении 2 НДФЛ надо ...

Вычет по НДФЛ без дохода

Вычет по НДФЛ без дохода Нет дохода – нет вычета по НДФЛ Так считают в ...

Работодатели будут предоставлять вычет при страховании жизни

Работодатели будут предоставлять вычет при страховании жизни Застраховавшие свою жизнь, в том числе в рамках ...

ИП не получит налоговый вычет при продаже коммерческого имущества

ИП не получит налоговый вычет при продаже коммерческого имущества Минфин в письме от 10.05.2017 № ...

Выездные налоговые проверки в 2015 году

Выездные налоговые проверки в 2015 году План налоговых проверок в 2015 году Сейчас 1 процент ...

ФНС меняет подход к выездным проверкам

ФНС меняет подход к выездным проверкам Налоговые риски. Для достижения задуманного ФНС России сначала хочет ...

Госдума приняла в первом чтении законопроект, который водит новый раздел Налогового кодекса, Новости, Учет

Госдума приняла в первом чтении законопроект, который водит новый раздел Налогового кодекса Депутаты Госдумы приняли ...

С 2018 года контролируемых сделок стало меньше

С 2018 года контролируемых сделок стало меньше К контролируемым сделкам больше не относится предоставление гарантий ...

Можно не сдавать дважды запрашиваемые документы для проверки контрагента

Можно не сдавать дважды запрашиваемые документы для проверки контрагента В рамках проверок инспекторы вправе истребовать ...

Рейтинг@Mail.ru