Главная » Налоги и пособия » Подоходный налог с продажи квартиры, дома или другой недвижимости – как не приплатиться?

Подоходный налог с продажи квартиры, дома или другой недвижимости – как не приплатиться?

Подоходный налог с продажи квартиры, дома или другой недвижимости – как не приплатиться?

Подоходный налог с продажи квартиры, дома или другой недвижимости - как не приплатиться?

При продаже имущества, в соответствии п. 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ, доход облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13% (НДФЛ). Прежде чем выяснить, какая сумма налога может быть начислена с продажи квартиры, дома или иного имущества, поясним важный момент:

Если имущество, приобретенное до 1 января 2016 года, находится в собственности 3 года и более, доходы с его продажи налогом не облагаются, и декларацию гражданин подавать не обязан.

Однако в отношении недвижимого имущества, приобретенного после 2016 года , установлен иной минимальный срок владения — 5 лет, за исключением недвижимости, полученной:

  • по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • в результате приватизации;
  • по наследству;
  • в дар от близкого родственника.

Для указанных объектов действует прежнее трехлетнее ограничение по сроку владения.

Момент отсчета срока владения имуществом начинается:

  • Если имеет место договор купли-продажи, мены, дарения, ренты, если вы получили квартиру после сноса дома или приватизировали квартиру — это момент регистрации договора в регистрационной палате.
  • Если дом — новостройка, то срок отсчитывается со дня получения свидетельства о регистрации права собственности.
  • Если вы получили недвижимость по наследству, то срок владения недвижимостью исчисляется со дня смерти наследодателя.
  • Если ваша квартира находится в кооперативном доме, то срок владения недвижимостью считается со дня полной выплаты денежного пая (а не со дня получения свидетельства о регистрации в регистрационной палате).

Спешим огорчить тех, кто намеренно занижает цену в договоре в надежде сэкономить на налогах – введенными поправками были ужесточены правила уплаты налога в случаях, когда сумма сделки меньше 70% от кадастровой стоимости объекта недвижимости, установленной на начало года, в котором был зарегистрирован переход права собственности. В этом случае налог придется платить не с суммы, указанной в договоре, а с указанной выше величины – 70% от кадастровой стоимости проданного имущества.

Но есть и хорошая новость – нововведения допускают регионам снижать минимальный срок владения продаваемой недвижимостью для освобождения от уплаты налога, а также процентную ставку кадастровой стоимости, с которой отсчитывается налогооблагаемый доход.

При определении суммы подоходного налога с продажи квартиры существует два подхода. Вы можете использовать наиболее выгодный для себя.

Подход 1. Налогоплательщик имеет возможность уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 220 НК).

Доход – это экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Пример: Иванова купила в феврале 2016 года квартиру за 2.5 млн руб., в ноябре 2016 она ее продала за 3 млн руб. Экономической выгодой в этом случае является разница между суммой покупки квартиры и доходом от ее продажи.

Следовательно сумма подоходного налога с продажи квартиры в бюджет рассчитывается в следующем порядке:

(3 000 000 – 2 500 000)*13%= 65 000 р.

При использовании данного подхода расчета налога с продажи квартиры необходимо подтвердить фактические затраты (расписка от продавца в получении денег, акт приема-передачи квартиры).

Подход 2. Использование налоговых вычетов.

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет при продаже такой недвижимости, как жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в указанном имуществе в размере до 1 000 000 руб. согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК.

В нашем примере налогоплательщик Иванова может заявить на налоговый вычет в связи с продажей квартиры, тогда сумма налога для уплаты в бюджет составит (3 000 000 – 1 000 000)*13%= 260 000 рублей.

Наряду с этим, если налогоплательщик в одном налоговом периоде продал квартиру, а затем приобрел новую, он может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 3 п. 1 ст. 220 НК при приобретении или строительстве жилья (если он им не пользовался раннее, т.к. этот налоговый вычет предоставляется единожды).

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 НК налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них в общем размере не более 2 000 000 рублей.

Налоговый кодекс не содержит запрета на применение обоих имущественных налоговых вычетов (и на приобретение, и на продажу имущества) по одному и тому же имуществу. Это разъяснено в письмах Минфина России от 21.05.2010 N 03-04-05/9-279, от 03.02.2010 N 03-04-05/9-29.

В нашем примере, если Иванова после продажи квартиры приобрела другое жилье стоимостью не менее 2 млн руб., она имеет право использовать оба налоговых вычета. Размер налога после продажи недвижимости получаем: (3 000 000 – 1 000 000 – 2 000 000)*13%= 0 рублей, т.е. при использовании второго подхода расчета никаких отчислений в бюджет не потребуется.

Обратите внимание, в случае продажи жилья налогоплательщик обязан подавать декларацию 3-НДФЛ и подтверждать расходы на приобретение жилья самостоятельно, иначе налоговая служба может начислить налог без учета всех обстоятельств “по-максимуму”.

В случае продажи жилья, налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2016 год подается не позднее 30 апреля года. В ней должны быть отражены сделки с недвижимостью и суммы налоговых вычетов (подробнее о формировании декларации по форме 3-НДФЛ). Уплата подоходного налога производится не позднее 15 июля года. Однако гражданин имеет право воспользоваться рассрочкой уплаты налога.

Налоговые вычеты на детей | Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли или строительстве

Стандартные налоговые вычеты в 2018 году

Программа для подготовки налоговой декларации за 2016 год – скачать бесплатно официальную версию (подается в 2018)

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Что говорит закон о детских садах: предоставление мест, компенсации и другие вопросы

Что говорит закон о детских садах: предоставление мест, компенсации и другие вопросы Что говорит закон ...

Что говорит закон о детских садах: предоставление мест, компенсации и другие вопросы

Что говорит закон о детских садах: предоставление мест, компенсации и другие вопросы Что говорит закон ...

Черта бедности в России: что говорит Росстат

Черта бедности в России: что говорит Росстат Черта бедности разделяет россиян на тех, кто способен ...

Черта бедности в России: что говорит Росстат

Черта бедности в России: что говорит Росстат Черта бедности разделяет россиян на тех, кто способен ...

ФЗ 419 – Федеральный закон о социальной защите инвалидов – 2016

ФЗ 419 "Федеральный закон о социальной защите инвалидов" 2016 С 01.01.2016 г. вступают в силу ...

ФЗ 419 – Федеральный закон о социальной защите инвалидов – 2016

ФЗ 419 "Федеральный закон о социальной защите инвалидов" 2016 С 01.01.2016 г. вступают в силу ...

Федеральный закон о трудовых пенсиях № 173 ФЗ

Федеральный закон о трудовых пенсиях № 173 ФЗ Настоящим Федеральным законом в соответствии с Конституцией ...

Федеральный закон о погребении и похоронном деле № 8-ФЗ в России

Федеральный закон о погребении и похоронном деле № 8-ФЗ в России Закон о погребении и ...

Федеральный закон – 400ФЗ о страховых пенсиях, что собой представляет?

Федеральный закон – 400ФЗ о страховых пенсиях, что собой представляет? Сегодня мы все чаще можем ...

Утрата товарной стоимости автомобиля по осаго : как расчитать и вернуть УТС

Утрата товарной стоимости автомобиля по осаго : как расчитать и вернуть УТС Утрата товарной стоимости ...

Утрата товарной стоимости автомобиля по осаго : как расчитать и вернуть УТС

Утрата товарной стоимости автомобиля по осаго : как расчитать и вернуть УТС Утрата товарной стоимости ...

Утверждена программа государственных гарантий бесплатной медицинской помощи

Утверждена программа государственных гарантий бесплатной медицинской помощи Программа государственных гарантий бесплатной медицинской помощи 2016 принята ...

Утверждена программа государственных гарантий бесплатной медицинской помощи

Утверждена программа государственных гарантий бесплатной медицинской помощи Программа государственных гарантий бесплатной медицинской помощи 2016 принята ...

Установка счетчиков на воду: законодательство 2016

Установка счетчиков на воду: законодательство 2016 Чтобы избежать повышения тарифов, требуется установка счетчиков на воду ...

Установка счетчиков на воду: законодательство 2016

Установка счетчиков на воду: законодательство 2016 Чтобы избежать повышения тарифов, требуется установка счетчиков на воду ...

Ужесточение правил торговли алкоголем с 1 января 2016 года

Ужесточение правил торговли алкоголем с 1 января 2016 года С обновленной дорожной картой регулирования оборота ...

Ужесточение правил торговли алкоголем с 1 января 2016 года

Ужесточение правил торговли алкоголем с 1 января 2016 года С обновленной дорожной картой регулирования оборота ...

Текст закона ФЗ № 284 – новый налог на имущество и недвижимость (вступил в силу с 1 января )

Текст закона ФЗ № 284 – новый налог на имущество и недвижимость (вступил в силу ...

Текст закона об образовании в Российской Федерации N 273-ФЗ 2016 (последняя редакция)

Текст закона об образовании в Российской Федерации N 273-ФЗ 2016 (последняя редакция) Закон об образовании ...

Суммы налоговых вычетов для семей с детьми-инвалидами с 2016 года возросли

Суммы налоговых вычетов для семей с детьми-инвалидами с 2016 года возросли С 1 января 2016 ...

Субсидия на открытие малого бизнеса и его развитие: размер, как получить, кому полагается

Субсидия на открытие малого бизнеса и его развитие: размер, как получить, кому полагается Что предлагает ...

Субсидия на открытие малого бизнеса и его развитие: размер, как получить, кому полагается

Субсидия на открытие малого бизнеса и его развитие: размер, как получить, кому полагается Что предлагает ...

Субсидированные авиабилеты в Крым на год: суть программы, как купить

Субсидированные авиабилеты в Крым на год: суть программы, как купить Субсидированные авиабилеты в Крым на ...

Субсидированные авиабилеты в Крым на год: суть программы, как купить

Субсидированные авиабилеты в Крым на год: суть программы, как купить Субсидированные авиабилеты в Крым на ...

Рейтинг@Mail.ru