Главная » Налоги и пособия » НДС: изменения с 2018 года

НДС: изменения с 2018 года

НДС: изменения с 2018 года

В2018 году изменились камеральные проверки по НДС. Компании, которые отчитываются через интернет, в таком же виде должны давать пояснения об ошибках. Расскажем подробнее обо всех изменениях по НДС с 2018 года в этой статье.

С 2018 года компании не смогут заявить вычет со стоимости билетов на поезд и нужно восстанавливать налог с субсидий из всех бюджетов. Зато можно быстрее возместить НДС, если заключить договор поручительства. Еще пояснения об ошибках в декларации надо будет представлять через интернет. При этом инспекторы оштрафуют компанию, если она вовремя не сдаст пояснения по НДС. Пени за просрочку налогов и взносов больше месяца вырастут в два раза.

Подробнее читайте далее.

КБК НДС 2017

Ставка НДС в 2018 году: изменения, свежие новости

С этого года больше компаний могут платить НДС по ставке 10 %. Компании, которые продают периодику (журналы, сборники, бюллетени и т. п.) платят налог по 10 %. Исключение – издания рекламного характера, в которых реклама выше 45 % объема номера. До этого критерий был 40 %. Изменения в подпункт 3 пункта 2 статьи 164 НК РФ внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 408-ФЗ.

С 2018 года дальние перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом по России облагаются по нулевой ставке НДС (подп. 9.3 пункта 1 статьи 164, пункт 5.3 статьи 165 НК РФ). Изменения внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Раньше такие услуги облагались по ставке 10 %. Чтобы подтвердить нулевую ставку, перевозчики сдают в инспекцию реестр единых перевозочных документов. В реестре надо записать:

  • номера перевозочных документов;
  • пункты отправления и назначения;
  • даты оказания услуг;
  • стоимость услуг.

Если работники едут в командировку поездом в 2018 году, а компания купила билет в 2018 году, то перевозчик выделил НДС по 10 %. Не ясно, можно ли принять этот налог к вычету. Налоговики, которых мы опросили, считают, что компания вправе заявить вычет. Ведь в билете выделена ставка 10 % (письмо Минфина России от 26.02.2016 № 03-07-11/11033).

Пояснения по НДС в электронной форме 2017

С 1 января 2018 года компании, которые обязаны сдавать декларацию по НДС в электронном виде, в такой же форме представляют пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ в ред. Федерального закона от 01.05.2016 № 130-ФЗ).

Сдавайте пояснения через интернет, если инспекторы их требуют в связи:

  • с уточненкой, в которой уменьшился налог к уплате;
  • ошибками или противоречиями в декларации.

Если компания сдаст пояснения на бумаге, они считаются непредставленными. Пояснения можно представить на бумаге, если:

  • ФНС не утвердит форматы электронных ответов;
  • компания получила требование в декабре 2016 года, а срок ответа попадает на2018 год;
  • инспекция запрашивает пояснения в связи с льготами по НДС.

Налоговики вправе штрафовать компанию, если она не сдала или направила позже срока пояснения по ошибкам в декларации по НДС (п. 1 ст. 129.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 01.05.2016 № 130‑ФЗ). Размер штрафа за первое нарушение – 5 тыс. рублей, за второе и последующие – 20 тыс. рублей.

До 2018 года за отказ от пояснений инспекция могла оштрафовать только директора по части 1 статьи 19.4 КоАП РФ (постановление Санкт-Петербургского городского суда от 23.10.2013 № 4а-1350/13).

Другие изменения по НДС с 2018 года

Компания не начисляет НДС с вознаграждения за выдачу гарантии или поручительства (подп. 15.3 пункта 3 статьи 149 НК РФ – введен законом № 401-ФЗ). Ранее Минфин считал, что вознаграждение за такие услуги облагается НДС (письмо от 15.04.2016 № 03-03-06/1/21721). Но в суде компании доказывали, что поручитель не оказывает никаких услуг, поэтому такие операции не входят в объект налогообложения (определение ВАС РФ от 07.02.2011 № ВАС-342/11). Теперь споров не должно быть.

Надо восстанавливать НДС, если компания получила субсидии из любого бюджета (подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ). Раньше компании восстанавливали налог, если возмещали расходы на покупку товаров, работ или услуг из федерального бюджета. С 1 января при получении региональных и местных субсидий тоже надо заплатить НДС, который компания ранее поставила к вычету.

Российские компании и ИП, которые приобретают электронные услуги у иностранных организаций, платят НДС как налоговые агенты (ст. 174.1, п. 1 ст. 148, п. 1, 2 ст. 161 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 244‑ФЗ). Также налоговыми агентами будут российские посредники, которые на основании договора с иностранными продавцами ведут расчеты с покупателями электронных услуг. Электронные услуги – это реклама в интернете, предоставление доступа к базам данных, серверам (хостинг), услуги доступа к мобильным приложениям (Uber) и др. С каждой оплаты российский заказчик удерживает НДС по расчетной ставке 18/118 (письмо ФНС России от 14.12.2016 № СА-4-3/[email protected]).

Контролируемых сделок стало меньше (подп. 6, 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ – введены законом № 401-ФЗ). К ним больше не относится предоставление гарантий и беспроцентных займов российским компаниям. Теперь не нужно сообщать в налоговую о таких сделках. А инспекторы не вправе проверять, соответствуют ли цены по таким договорам рыночным.

Инспекторы оштрафуют физика, который не сообщил о недвижимости и транспорте, на которые не пришли налоговые уведомления (п. 3 ст. 129.1 НК РФ – введен Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ). Размер штрафа – 20 % от неуплаченного в срок налога по этим объектам. Об имуществе, по которому физик не получал уведомления, надо сообщить письменно или через личный кабинет на nalog.ru.

Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/[email protected]

Срок – до 31 декабря года, следующего за истекшим (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). Например, если физик купил имущество в 2015 году и не получил уведомление, то должен сообщить об этом до 31 декабря 2016 года. Иначе в 2018 году инспекторы оштрафуют.

Изменения НДС с 1 июля 2018 года

С 1 июля 2018 года небольшая компания вправе возместить НДС до окончания камерки (подп. 5 п. 2, п. 2.1, 4, 4.1 статьи 176.1 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ).

Для возмещения представьте договор поручительства с российской организацией, которая соответствует требованиям:

  • не ликвидируется, не реорганизуется, не начала процедуру банкротства;
  • оплатила за три года 7 млрд рублей налогов (НДС, налог на прибыль, НДПИ и акцизы);
  • не имеет долгов по налогам, пеням и штрафам;
  • взяла на себя обязательства по всем поручительствам не более 20 % чистых активов.

Договор поручительства должен истекать не ранее чем через 10 месяцев с даты, когда компания подает декларацию с возмещением.

Кроме того, с 1 октября 2018 года увеличатся пени за просрочку налогов больше месяца (п. 4 ст. 75 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ). Пени за просрочку от 1 до 30 дней включительно инспекторы посчитают исходя из 1/300 ключевой ставки. С 31-го дня по 1/150 ключевой ставки. Налоговики начислят повышенные пени на недоимку, которая возникнет после 1 октября 2018 года. Для физиков и предпринимателей пени не увеличатся.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Изменения по упрощенке, ЕНВД и патенту в 2018 году

Изменения по упрощенке, ЕНВД и патенту в 2018 году Обзор самых выгодных изменений по упрощенке, ...

Командировку на машине подтверждают только первичные документы

Командировку на машине подтверждают только первичные документы Служебной записки недостаточно, чтобы списать командировочные расходы на ...

Фонд начнет принимать форму СЗВ-М с 15 апреля

Фонд начнет принимать форму СЗВ-М с 15 апреля Ежемесячная форма СЗВ-М представляет собой список работников ...

Бухгалтерская справка с расчетом сверхурочных

Бухгалтерская справка с расчетом сверхурочных За первые два часа сверхурочной работы сотруднику положена оплата не ...

Затраты на каталоги можно списать в расходах по прибыли

Затраты на каталоги можно списать в расходах по прибыли Минфин в письме от 19.05.2017 № ...

Переплата по налогам освобождает от штрафа при сдаче уточненной отчетности

Переплата по налогам освобождает от штрафа при сдаче уточненной отчетности Минфин в письме от 23.05.2017 ...

Приказ о предоставлении отпуска

Приказ о предоставлении отпуска На практике такое решение оформляют в форме приказа. Устраивает это и ...

Сотрудник вправе потребовать письменный расчет отпускных

Сотрудник вправе потребовать письменный расчет отпускных Надо предоставить сотруднику записку-расчет отпускных, если он требует документ, ...

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2015 году

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2015 году Регионы введут единую дату начала ...

Форма РСВ-1 за 4 квартал 2015 года

Форма РСВ-1 за 4 квартал 2015 года В феврале компаниям предстоит сдавать отчет РСФ-1 за ...

Новая форма декларации по НДС в 2018 году

Новая форма декларации по НДС в 2018 году С первого квартала организации должны сдавать новую ...

Изменения в декларации по УСН за 2015 год

Изменения в декларации по УСН за 2015 год Компаниям и предпринимателям надо подготовиться к изменениям ...

6-НДФЛ: 6 правил заполнения

6-НДФЛ: 6 правил заполнения ФНС опубликовала большое письмо, где разъясняет порядок заполнения 6-НДФЛ за первый ...

Уточнен порядок заполнения поля 107 платежного поручения

Уточнен порядок заполнения поля 107 платежного поручения Казначейство России разъяснило порядок заполнения платежных поручений при ...

Как подготовить аннулирующую справку 2-НДФЛ

Как подготовить аннулирующую справку 2-НДФЛ Справки 2-НДФЛ, которые сданы по ошибке, надо аннулировать. Например, если ...

При возврате налога не надо сдавать корректировку 6-НДФЛ за 2 квартал

При возврате налога не надо сдавать корректировку 6-НДФЛ за 2 квартал Организации могут не сдавать ...

УФНС просит проверить платежные поручения по взносам

УФНС просит проверить платежные поручения по взносам Налоговики обращают внимание на заполнение платежек по взносам. ...

ФНС разъяснила, как платить штраф за расчет по страховым взносам

ФНС разъяснила, как платить штраф за расчет по страховым взносам Штраф за опоздание с расчетом ...

Бухгалтерский учет дебиторской задолженности

Как отразить в бухучете продажу дебиторской задолженности Есть несколько особенностей учета продажи дебиторской задолженности у ...

Можно будет учесть убытки зависимого предшественника

Можно будет учесть убытки зависимого предшественника При слиянии и присоединении правопреемник вправе будет учесть убытки ...

В споре по однодневкам поможет ответ налоговиков

В споре по однодневкам поможет ответ налоговиков Чиновники наконец признали, что если инспекторы отказали компании ...

Без документов нельзя списать убытки от уступки требования

Без документов нельзя списать убытки от уступки требования Компания, уступившая право требования, не может учесть ...

Как перейти с упрощенного бухучета на обычный

Как перейти с упрощенного бухучета на обычный 1. Пересчитать доходы и расходы в бухучете При ...

Новых работников требуется знакомить с результатами спецоценки

Новых работников требуется знакомить с результатами спецоценки При проведении в этом году специальной оценки условий ...

Рейтинг@Mail.ru