Главная » Налоги и пособия » Налоговая декларация по УСН за 2016 год: образец заполнения новой формы

Налоговая декларация по УСН за 2016 год: образец заполнения новой формы

Налоговая декларация по УСН за 2016 год: образец заполнения новой формы

Форма отчетности по УСН обновилась еще в прошлом году. На старом бланке налоговики не примут отчет. Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2016 год смотрите ниже.

Организации и предприниматели, работающие на упрощенной системе, обязаны ежегодно сдавать декларацию по итогам года. Форма отчетности, как обычно, изменилась. Необходимо обратить внимание на сам бланк и инструкцию по заполнению.

Новая форма декларации по УСН за 2016 год

Обновленная редакция формы отчетности для тех, кто применяет упрощенку, действует с 10 апреля 2016 года. Ее ФНС ввела приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Но для применения с отчетности за 2016 год. Смотрите бланк ниже.

Налоговая декларация по УСН за 2016 год: образец заполнения новой формы

Напомним, чтобы не возникло путаницы, ранее (с 2014 года) действовал бланк декларации по УСН, введенный приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352. С 2016 года он отменен.

Новая форма имеет следующие отличия:

  1. Титульный лист отличается другим штрих-кодом (03012018 вместо 0301 0013)
  2. В новой форме для упрощенцев, объектом налогообложения которых являются “доходы”, есть возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора. Для этого раздел 2.1 формы разбит на разделы:

– 2.1.1 (отображается расчет суммы налога)

– 2.1.2 (отображается размер торгового сбора, принимаемый к вычету)

  • В разделе 2.1.1 введены строки для указания ставки налога для каждого отчетного квартала года (120-123 вместо 120)
  • С введением новых разделов 2.1.1 и 2.1.2 изменился порядок заполнения раздела 1.1 “Доходы”.
  • Все остальные пункты, разделы декларации по УСН остались прежними. Но следует очень внимательно их заполнить, чтобы не пришлось подавать уточненку. Далее на примере рассмотрим, как это сделать.

    Ниже можно скачать образцы декларации для двух объектов.

    Образец заполнения налоговой декларация по УСН за 2016 год по новой форме

    Образец заполнения декларации по УСН доходы

    Налоговая декларация по УСН за 2016 год: образец заполнения новой формы

    Налоговая декларация по УСН за 2016 год: образец заполнения новой формы
    Налоговая декларация по УСН за 2016 год: образец заполнения новой формы

    Как подготовить декларацию по УСН за 2016 год

    Чтобы отчетность прошла с первого раза, соблюдайте пять главных правил. Смотрите таблицу ниже.

    С 11 июля 2016 года ФНС обновила коды видов деятельности всех компаний в ЕГРЮЛ. Поэтому налоговики требуют ставить в отчетности коды из ОКВЭД2 (письмо ФНС России от 09.11.2016 № СД-4-3/[email protected]).

    Если потребуется подать уточненки за прошлые периоды, заполняйте там старые ОКВЭД. Эти сведения должны быть такие же, что и в первичных отчетах.

    На титульном листе больше нет поля МП. Изменение потребовались, так как с 2015 года ООО и АО вправе отказаться от круглой печати (ч. 7 ст. 2 Федарального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ, ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ).

    Но сдать отчетность без штампа вправе любые компании. Даже те, кто от печати не отказывался. На титульном листе достаточно подписи руководителя.

    В форме появился новый подраздел 2.1.2 Расчет суммы торгового сбора. В нем продавцы Москвы рассчитают, на какую сумму торгового сбора можно уменьшить налог к уплате. Раздел заполняют компании с объектом доходы. На объекте доходы минус расходы этот платеж вычитают из выручки.

    Уменьшать на сбор можно только налог от торговой деятельности. Поэтому в строках 110–143 подраздела 2.1.2 поставьте выручку от торговли.

    Отразите сбор, который заплатила компания, – строки 150–153. Затем рассчитайте сумму, на которую можно уменьшить налог, – строки 160–61.

    Сначала уменьшите доходы на взносы. Если разница меньше торгового сбора, запишите ее в строки 160 и 161. Если разница больше, поставьте здесь те же значения, что и в строках 110–143.

    Предприниматели, которые зарегистрировались впервые и занимаются льготной деятельностью, вправе воспользоваться налоговыми каникулами. То есть не платить налог в течение двух налоговых периодов после регистрации. Ставка для таких бизнесменов нулевая. Но это не освобождает от сдачи отчетности.

    Даже если налог вы не платите, сдавайте декларацию. В новой форме есть возможность ставить процент меньше шести. Раньше в самом отчете стояла фиксированная ставка из кодекса. Если ставка нулевая, то запишите в поле ноль.

    Если не сдать отчетность, то налоговая оштрафует предпринимателя на 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

    Налог к доплате по декларации может не совпасть с суммой, которую компания в итоге должна бюджету. Это возможно, если в одном из кварталов аванс был к уменьшению.

    Отрицательную разницу между авансом за квартал и предыдущий период компания отражает в строках 050 и 080. Итоговый налог в строке 100 рассчитывают с учетом этой суммы. Аванс к уменьшению компания прибавляет к налогу за год. Но компания не возвращала эту сумму из бюджета.

    Чтобы рассчитать, сколько организация должна в итоге, вычтите из налога только те авансы, которые заплатили. Разницу перечислите в бюджет.

    В 2016 году компания заплатила авансы: 43 500 руб. ((540 000 – 250 000) × 15%) — за первый квартал, 18 000 руб. ((540 000 + 420 000 – 250 000 – 300 000) × 15% – 43 500) — за второй квартал. В третьем квартале расходы компании превысили доходы, поэтому организация ничего не перечисляла.

    Возможные штрафные санкции по декларации УСН за 2016 год

    Помимо штрафов за несвоевременную уплату налога УСН за год и перечисление авансового платежа на УСН упрощенцу грозят штрафы за несвоевременную сдачу декларации УСН.

    Если нарушить указанные сроки сдачи (см. таблицу ниже), последуют такие санкции:

    1. Налоговая ответственность

    Если упрощенец несвоевременно сдаст отчетность по УСН, то его оштрафуют (ст. 119 НК РФ). Размер штрафа определяется двумя факторами – от факта выплаты налога и от срока, на который просрочена сдача декларации:

    • если необходимую сумму налога упрощенец уплатил, но декларация по УСН была представлена с опозданием, с него могут взыскать минимальный фиксированный штраф в размере 1 000 рублей (письмо Минфина России от 21.10.2010 № 03-02-07/1479);
    • в случае нулевой отчетности, т.е. отсутствии необходимости платить налог, за просрочку сдачи декларации существует две точки зрения. Ряд налоговиков и арбитражных судей считают, что необходимо наложить минимальный штраф. Их оппоненты при поддержке ВАС РФ (Определение ВАС РФ от 29.10.2009 № ВАС-13444/09) исходят из положения статьи 119 НК РФ о том, что штраф рассчитывается из величины налога к уплате. Следовательно, в случае нулевой декларации штраф равен нулю исходя из отсутствия базы для расчета, т.е. не взимается;
    • в случае неуплаты налога и истечении срока представления отчетности размер штрафа составляет от 5% до 30% от величины налога.

    Если упрощенец докажет наличие смягчающих обстоятельств, штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

    По истечении 10 рабочих дней после нарушения сроков налоговики заблокируют расчетный счет ИП или организации (п. 3 ст. 76 НК РФ).

    Если заполнить декларацию по УСН по недействующей редакции формы КНД 1152017, отчетность будет считаться не сданной, т.е. последуют санкции за это.

    2. Административная ответственность

    В случае нарушения сроков сдачи отчетности УСН могут привлечь к административной ответственности предпринимателя, должностное лицо (руководителя, главбуха) организации. Может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Сумма штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

    Обязанность и сроки сдачи новой формы декларации по УСН

    За 2016 год отчитываются после окончания каждого налогового периода, равному 1 году (ст. 346.23 НК РФ). За отчетные периоды (кварталы) отчетность сдавать не надо. Но ежеквартально при использовании УСН необходимо перечислять авансовые платежи. Если упрощенец принял решение о прекращении ведения хозяйственной деятельности, надо сдать декларацию по УСН за налоговый период. В таком случае форма должна содержать данные периода, когда деятельность велась.

    Даже в случае отсутствия доходов от деятельности упрощенец обязан представлять отчетность по УСН. Такая обязанность сохраняется до тех пор, пока упрощенец не уведомит налоговиков об отказе от применения УСН.

    Для ИП и организаций срок сдачи отчетности по УСН установлен раздельно (п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

    • для ИП – не позднее 30 апреля года, наступающего за налоговым периодом;
    • для организаций – не позднее 31 марта года.

    Если дата сдачи – это нерабочий день, то срок переносится на ближайшие рабочие сутки (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть ИП должны отчитаться не позднее 2 мая.

    В таблице отражены даты отчетности по УСН.

    Сроки сдачи декларации по УСН за 2016 год

    (30 апреля2018 г. – воскресенье, 1 мая2018 г. – праздник)

    Из общего правила о сроках сдачи декларации есть два исключения для упрощенцев:

    • утративших право на применение УСН – не позднее 25-го числа месяца, наступающего за кварталом, в котором он такое право утратил;
    • принявших решение о прекращении деятельности – не позднее 25-го числа месяца, наступающего за месяцем представления в ИФНС уведомления о прекращении деятельности.

    О admin

    Оставить комментарий

    x

    Check Also

    Истекает срок сдачи заявлений на налоговый мониторинг в 2018 году

    Истекает срок сдачи заявлений на налоговый мониторинг в 2018 году Не позднее 3 июля 2018 ...

    Календарь бухгалтера на октябрь 2018 года: сроки сдачи отчетности

    Календарь бухгалтера на октябрь 2018 года: сроки сдачи отчетности Смотрите в таблице, какую отчетность надо ...

    УИН в платежном поручении с 2015 года: где взять

    УИН в платежном поручении с 2015 года: где взять В платежных поручениях на перечисление налогов ...

    Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

    Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 ...

    Срок сдачи СЗВ-М за июль 2016

    Срок сдачи СЗВ-М за июль 2016 ПФР уже информировал, что если срок сдачи сведений выпадает ...

    Поле 110 в платежных поручениях

    Поле 110 в платежном поручении в 2018 году Весь 2015 год разгорались споры между Минфином ...

    Компания вправе признать затраты на бензин без норм

    Компания вправе признать затраты на бензин без норм Если для приобретенного компанией автомобиля нет утвержденных ...

    КБК НДПИ 2017

    КБК НДПИ 2017 Налог на добычу полезных ископаемых достаточно специфичен. Смотрите КБК НДПИ2018 в таблице ...

    Проверка 6-НДФЛ: как избежать ошибок в расчете

    Проверка 6-НДФЛ: как избежать ошибок в расчете Уже известно, что инспекторы будут искать нестыковки внутри ...

    Авансовый платеж по налогу на имущество в 2018 году

    Авансовый платеж по налогу на имущество в 2018 году С 2016 года компании могут уменьшить ...

    Появились форматы для электронных заявлений о зачете, возврате переплаты по налогам и взносам

    Появились форматы для электронных заявлений о зачете, возврате переплаты по налогам и взносам ФНС приказом ...

    Календарь бухгалтера на июль2018 год: таблица сроков сдачи отчетности

    Календарь бухгалтера на июль2018 год: таблица сроков сдачи отчетности В июле у бухгалтеров более 20 ...

    Росстату запретят менять формы отчетности ранее чем через три года

    Росстату запретят менять формы отчетности ранее чем через три года Предлагается установить срок утверждения форм ...

    Установлены коэффициенты-дефляторы на 2018 год

    Установлены коэффициенты-дефляторы на 2018 год Чиновники определились с коэффициентами-дефляторами на 2018 год. Проект Минэкономразвития опубликован ...

    Особенности оплаты больничных листов по карантину в 2018 году

    Особенности оплаты больничных листов по карантину в 2018 году Сотрудники с детьми не всегда имеют ...

    В трудовых книжках все еще обязательна круглая печать

    В трудовых книжках все еще обязательна круглая печать Записи в трудовой книжке надо заверять печатью. ...

    Заполнение больничного листа в 2018 году

    Заполнение больничного листа в 2018 году Заполнение больничного листа в 2018 году требует от работодателя ...

    Не упустите шанс зачесть НДФЛ за иностранцев

    Не упустите шанс зачесть НДФЛ за иностранцев Компания вправе уменьшить НДФЛ за иностранного работника на ...

    Приостановление деятельности на ЕНВД

    Сообщаем о временном приостановлении деятельности на ЕНВД Сообщение о временном приостановлении деятельности на ЕНВД поможет ...

    Роструд назвал причины, когда можно уменьшить зарплату законно

    Роструд назвал причины, когда можно уменьшить зарплату законно Работодатель может уменьшить сотруднику зарплату, только если ...

    Заполнение декларации ЕНВД за 1 квартал 2016 с учетом изменений

    Заполнение декларации ЕНВД за 1 квартал 2016 с учетом изменений Вот и закончился первый квартал ...

    Изменения по упрощенке, ЕНВД и патенту в 2018 году

    Изменения по упрощенке, ЕНВД и патенту в 2018 году Обзор самых выгодных изменений по упрощенке, ...

    Командировку на машине подтверждают только первичные документы

    Командировку на машине подтверждают только первичные документы Служебной записки недостаточно, чтобы списать командировочные расходы на ...

    Фонд начнет принимать форму СЗВ-М с 15 апреля

    Фонд начнет принимать форму СЗВ-М с 15 апреля Ежемесячная форма СЗВ-М представляет собой список работников ...

    Рейтинг@Mail.ru