Главная » Налоги и пособия » Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года

Налоговики всегда уделяют пристальное внимание декларации по НДС. Поэтому важно заполнить отчетность без ошибок. Ведь цена промаха – вычеты и возмещение налога. О том, как заполнить декларацию, чтобы не пришлось ничего уточнять и пояснять, читайте далее.

Декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года сдайте не позднее 25 января 2017 года (п. 5 ст. 174 НК РФ). Форма та же, ее утвердила ФНС в приказе от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Кто обязан сдать отчетность и в какие сроки? Как и в какую инспекцию представить отчет по НДС? На эти и иные вопросы вы найдете ответы в статье.

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 бланк

Образец декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Кто сдает декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года

НК РФ четко определяет, кому необходимо отчитаться по НДС. В этот список входят компании и бизнесмены, если:

  • они в порядке статьи 145 НК РФ являются плательщиками налога;
  • в период с 1 октября по 31 декабря 2016 года выступали в роли налоговых агентов. Например, приобрели товары в России, но у иностранцев, не состоящих на учете в нашей стране; арендовали или купили государственное или муниципальное имущество и др. (ст. 161 НК РФ).
  • применяли УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентную систему; отправляли товары на импорт; по своей воле или контрагента выписывали счета-фактуры с НДС, либо вели дела в простых товариществах;
  • освобождены от НДС, но выставляли счета-фактуры с налогом или торговали подакцизной продукцией.

Но есть и исключение, когда компании – плательщики НДС могут не сдавать декларацию, а сдать ее упрощенную версию (приказ Минфина от 10.07.2007 № 62н). Это условие одно – в отчетном периоде у компании нет операций, которые облагаются налогом. К примеру, движения денежных средств нет ни на расчетном счете, ни в кассе. Если такое условие не выполняется, за 4 квартал 2016 года сдайте декларациюпо НДС, хотя и нулевую.

В какую инспекцию надо сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2016

Отчитаться по НДС надо только в той инспекции, где компания или бизнесмен числятся на учете (п. 5 ст. 174 НК РФ). За подразделения декларацию не сдают. Она формируется в целом по всей компании и представляется по месту учета головной организации.

Бланк декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Кто сдает отчетность по НДС в электронном виде.Если численность работников свыше 100 человек, сдавать декларацию по НДС надо исключительно по электронке через ТКС, (п. 5 ст. 174 НК РФ). Форму утвердила ФНС в приказе от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Бланк декларации по НДС за 4 квартал 2016

Расчет на бумаге налоговики не примут и могут оштрафовать компанию (письма ФНС России от 30.01.2015 № ОА-4-17/[email protected], УФНС по г. Москве от 14.01.2015 № 13-11/000824).

За нарушение способа сдачи декларации, штраф составит 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ). Отменить его невозможно даже в суде (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 15.10.2015 № Ф06-1532/2015).

Если представили декларацию через интернет, дублировать ее на бумаге не надо. Достаточно, хранить отчетность у себя в электронной базе.

Кто вправе сдавать декларацию по НДС на бумаге. В бумажном варианте могут сдать декларацию только те компании, которые не платят налог либо освобождены от него по статье 145 НК РФ, но стали налоговыми агентами (письмо ФНС России от 30.01.2015 № ОА-4-17/[email protected]).

Но если компания – посредник и при этом одновременно получает или выставляет счета-фактуры с НДС, сдать декларацию надо через интернет.

Чтобы разобраться, как представить декларацию за 4 квартал, смотрите схему 1.

По какой форме сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года. Схема 1

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года

Состав декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларация по НДС представляет собой форму из титульного листа и 12 разделов, при этом некоторые из них дополнены еще и приложениями. От того, каким видом деятельности занимается компания и какие операции совершает, зависит, сколько листов надо заполнить.

Всем компаниям, в том числе и налоговым агентам, надо заполнить титульник и раздел 1. Другие разделы включайте в отчетность, если были те или иные операции (см. таблицу 1).

В каком составе надо сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года. Талица 1

Как заполнить декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года

Чтобы заполнить форму, возьмите данные из документов:

  • книги покупок и продаж;
  • журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур;
  • счета-фактуры;
  • регистры бухгалтерского и налогового учета.

Титульный лист. Это лицевая сторона декларации, в которой надо отразить все основополагающие реквизиты компании – идентификационный номер, КПП и т.д. Здесь есть и поле «Номер корректировки», в него впишите код, какую по счету за квартал компания сдает декларацию. Если это первичная отчетность – код «0–», а для уточненок «1–», «2-», и т.д. (п. 19 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Какие поля надо заполнить на титульном листе

Налоговый период. На титульном листе в поле «Налоговый период» впишите код квартала, за который сдаете декларацию по НДС. Код определите из приложения 3 к порядку заполнения. Например, за 4 квартал 2016 года – код 24. Но есть и отдельные коды. Например, при ликвидации компании, проставьте код 56.

Код инспекции. Выбирайте код инспекции, по месту регистрации. Определите код из уведомления о регистрации либо при помощи интернет-сервиса на сайте ФНС.

Название налогоплательщика. Здесь впишите полное наименование организации, оно должно в четкости соответствовать тому, что прописано в учредительных документах. Например, из Устава, учредительного договора. Для бизнесмена – Ф.И.О., как записано в паспорте.

ОКВЭД. Код можно узнать по выписке ЕГРЮЛ (ЕГРИП), либо по классификатору (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).

Раздел 1. В этой части декларации по строке 010 пропишите ОКТМО. Вписывайте данные слева направо, а если ячейки остались свободными – проставьте в них прочерки.

В строке 020 отразите КБК по НДС (приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н). А в строке 030 – внесите сумму начисленного НДС по пункту 5 статьи 173 НК РФ. Эта сумму отражать в разделе 3 декларации, а также в строках 040 и 050 раздела 1 не надо.

В строках 040 и 050 покажите итоговые суммы данных из разделов 3-6. Если налоговая база и сумма налога к уплате отсутствует, по строкам раздела 1 проставьте прочерки.

Раздел 3. Здесь надо рассчитать сумму налога к уплате (возмещение) по ставкам 18 или 10 % (18/118 или 10/110). А именно в строках 010-040 покажите операции:

  • освобожденные от НДС;
  • облагаемые по ставке 0 %;
  • предоплата, в счет будущих поставок.

В строке 070 заполните сумму аванса или иных платежей предстоящих поставок товаров. По строке 080 – сумма, которую компания планирует восстановить. А в строке 090 – сумму восстановления относительно оплаты, предоплаты по будущим поставкам.

В строке 100 – сумму восстановления по операциям, которые облагаются по ставке 0 %. строка 110 – сумма налога с учетом восстановления. Определите ее путем сложения последних граф строк с 010 по 080 раздела 3.

Раздел 4-6. Заполняйте раздел, только если за 4 квартал компания совершала операции, облагаемые по ставке 0 %.

Раздел 7. Этот раздел предназначен для операций, которые не облагаются НДС, а также, если компания в квартале получила от покупателя предоплату в счет будущих поставок товаров, которые установлены в перечне (утв. постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468).

Раздел 8 и 9. В раздел 8 запишите данные из книги покупок. Но только тех, по которым у компании возникло право на вычет в 4 квартале 2016 года. Раздел заполняют все компании и налоговые агенты. Но есть и исключение – агенты, которые реализуют арестованное имущество по решению суда и товары от иностранных организаций, не числящихся на учете в РФ.

Раздел 9 – данные из книги продаж. Точнее по всем счетам-фактурам, которые выставила компания в адрес контрагентов.

Кроме разделов 8 и 9 заполните и приложения 1, если внесли изменения в книги покупок и продаж по истекшим кварталам.

Разделы 10, 11 и 12. Посредники, экспедиторы, застройщики – заполняют разделы 10 и 11. А раздел 12 – компании, которые освобождены от НДС или совершали операции не облагаемые налогом, но выставляли счета-фактуры с НДС.

Доля вычетов в декларации по НДС за 4 квартал

Сверьте свои вычеты НДС в 4 квартале с безопасной долей по региону. ФНС опубликовала свежие данные, а мы посчитали новый безопасный порог. Если его придерживаться, у налоговиков не будет вопросов о размере вычетов.

Безопасная доля вычетов НДС в начисленном налоге по стране подросла с 88,4 до 88,5 %. Проверьте значение по вашему региону. На этот показатель инспекторы ориентируются, когда отбирают на комиссии (письмо ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722).

Самая низкая безопасная доля по стране – в Ханты-Мансийском автономном округеи Калининграде (66,8 и 66,9%). Это в два раза меньше, чем в самом благоприятном по вычетам регионе – Ненецком АО (117,6%).

В Москве вычеты подросли на 0,2 % и составили 89,9 %. В Петербурге тоже положительная динамика – безопасная доля поднялась на 0,1 и равна 91,9 %.

Вы не обязаны убирать вычеты, чтобы уложиться в безопасную долю. Но если вычеты выше средних, будьте готовы дать пояснения. Вычеты могут вырасти, если упал объем продаж, компания сделала скидки покупателям, учла старые счета-фактуры и др.

С 1 января пояснения по НДС компании дают электронно, бумажный ответ инспекторы не примут (п. 3 ст. 88 НК РФ). Но электронный формат пояснений опубликован только 13 января и вступает в силу 24 января (утв. приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected]). Мы спросили у налоговиков и юристов, как ответить на запрос о размере вычетов НДС (см. мнения).

Как отвечать на требование о высокой доле вычетов

Михаил Мухин, президент ООО «Центр налоговых экспертиз и аудита»

«Инспекторы вправе запросить пояснения по формату ФНС на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ. Это ситуация, когда налоговики нашли в декларации ошибки или противоречия. Но размер вычетов – это не противоречие, поэтому пояснять его не нужно. Если у вас запрашивают пояснения о крупных вычетах на основании статьи 88 НК РФ, обжалуйте незаконное требование».

Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

«Пока нет электронного формата пояснений, налогоплательщик сам решает, как их представлять. Можно ответить на бумаге или в рекомендованном формате из письма ФНС России от 16.07.13 № АС-4-2/12705. Инспекторы не вправе штрафовать за неверный формат. Когда формат вступит в силу, компании обязаны будут его использовать, чтобы пояснить противоречия. Например, налоговые разрывы. Но высокие вычеты НДС не противоречие. Инспекторы вправе требовать пояснения о размере вычетов только по статье 31 НК РФ. Ответить можно в любой форме: на бумаге или в электронном формате».

Ошибки в декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

О четырех типичных ошибках в декларациях по НДС в ответ на запрос «УНП» рассказало УФНС по Московской области (письмо от 09.12.2016 № 21-36/[email protected]).

Код 26. Программа инспекторов не сопоставляет счета-фактуры с кодом 26 с декларациями контрагентов. Если поставить код 26 по ошибке, счет-фактура не найдет пару и налоговики запросят пояснения.

Код 26 работает только с покупателями, которые не платят НДС. Когда отгрузили товар контрагенту на общей системе, ставьте код 01. Его же используйте, когда неизвестно, на каком режиме покупатель (письмо УФНС по г. Москве от 13.09.2016 № 24-11/104017).

Компания не обязана подавать уточненку, если ошиблась в коде. Достаточно пояснить расхождения. Но пояснения по кодам иногда не ложатся в программу ИФНС, налоговый разрыв остается. Безопаснее пересдать декларацию или выяснить в своей инспекции, как исправить ошибку – уточненкой или пояснениями.

Дробление вычетов. Разбивать вычеты по одному счету-фактуре можно в течение трех лет (письмо Минфина России от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28263).

Если дробите вычет, в графе 16 книги покупок ставьте сумму вычета в текущем периоде. В графе 15 запишите полную стоимость товаров по счету-фактуре. Сумма в графе 15 должна совпадать со строкой «Всего к оплате» графы 9 счета-фактуры. Эта сумма перейдет в строку 170 раздела 8 декларации по НДС.

Продавец отражает в декларации всю стоимость отгрузки. Если покупатель покажет меньшую стоимость, инспекция запросит пояснения. Уточненка не обязательна, ведь компания не занизила налог.

Импорт. При импорте заполнять номер счета-фактуры в разделе 8 декларации (графа 3 книги покупок) надо по-разному. Все зависит от того, откуда компания завезла товар.

Когда ввозите товар из стран ЕАЭС, вместо номера счета-фактуры в графе 3 ставьте регистрационный номер заявления о ввозе товаров. В этом случае в декларации должен стоять код 19.

Если ввозите товар из стран за пределами ЕАЭС, в графе 3 книги покупок пишите номер и дату таможенной декларации. Код операции – 20.

Если поставить неправильные номера и коды, инспекция пришлет запрос. Нужны будут пояснения.

Отчет правопреемника. Возникает путаница в отчетности после реорганизации с полем «по месту нахождения (учета)» на титульном листе декларации. Компания-правопреемник ставит в декларации код места представления 215 (крупнейшая – 216).

Будет ошибкой, если компания сдаст отчет за предшественника с кодом 213 или 214. Эти коды означают, что новая компания отчитывается за себя. Тогда декларация, которую компания сдавала за себя раньше, отменяется. Если случилась ошибка, надо пересдать свой отчет и отчет предшественника с верными кодами и данными.

Образец декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Образец декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года

Оштрафуют ли компанию, если она сдаст декларацию позже срока

Крайний срок, когда надо представить декларацию по НДС – 25 января 2017 года. Если компания опоздает с отчетностью хотя бы на один день, налоговики ее оштрафуют. Штраф внушительный и зависит от суммы исчисленного налога к уплате. Штраф контролеры считают так: 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц. Например, если компания представила декларацию 27 февраля – это один полный и один неполный месяц просрочки.

Отметим, что штраф не может превышать более 30 % от налога к уплате. А минимальный его размер – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

В Госдуме рассмотрят изменения по налогу на прибыль с 2018 года

В Госдуме рассмотрят изменения по налогу на прибыль с 2018 года С 1 января 2018 ...

Расширят перечень видов деятельности, подпадающих под патентную систему налогообложения

Больше компаний смогут применять патентную систему налогообложения Депутаты Госдумы одобрили в первом чтении законопроект О ...

Сроки хранения первичных документов

Сроки хранения первичных документов Сроки хранения первичных документов для бухгалтерии Согласно НК РФ срок хранения ...

Если инспекция требует пояснить расхождения в декларации НДС

Если инспекция требует пояснить расхождения в декларации НДС hellip;Во время камералки последней декларации по НДС ...

Продление налоговой проверки и представление документов

Продление налоговой проверки и представление документов Большой ассортимент – не основание для продления налоговой проверки ...

Пояснения к отчетности при камеральной проверке декларации по налогу на имущество 2016

Пояснения при камералке декларации по налогу на имущество 2016 На камералке, которой подверглась декларация по ...

Обязательно ли заполнять раздел 7 декларации по НДС

Обязательно ли заполнять раздел 7 декларации по НДС Выполняем реконструкцию памятников. Эти операции не облагаются ...

Новые требования к копиям для налоговой

Новые требования к копиям для налоговой Копия для налоговой – это когда откопировали оригинал или ...

Как составить уведомление об отсутствии запрошенных налоговой документов

Что делать, если у компании нет документов, запрошенных налоговой Форма уведомления об отсутствии запрошенных документов ...

На выездной проверке нельзя изъять программу учета

На выездной проверке нельзя изъять программу учета Налоговики не вправе производить выемку документов и компьютеров ...

За заведомо ложное аудиторское заключение дадут срок

За заведомо ложное аудиторское заключение дадут срок В Уголовном кодексе появится статья, предусматривающая срок за ...

Неплательщики торгового сбора: проверьте свою компанию

Неплательщики торгового сбора: проверьте свою компанию Департамент экономической политики и развития Москвы впервые опубликовал список ...

С 1 сентября 2018 года срок ликвидации ООО ограничили одним годом

С 1 сентября 2018 года срок ликвидации ООО ограничили одним годом Срок ликвидации общества с ...

Как заполнить таблицу 3

Как заполнить таблицу 3.1 формы 4 ФСС В новой таблице 3.1 формы 4-ФСС за 3 ...

Вычет на ребенка в 2018 году

Вычет на ребенка в 2018 году Вычет на обучение ребенка в 2018 году Веду учет ...

Cправка 2 НДФЛ образец заполнения

Cправка 2-НДФЛ образец заполнения Важное в статье: Заполнение справки 2-НДФЛ При заполнении 2 НДФЛ надо ...

Вычет по НДФЛ без дохода

Вычет по НДФЛ без дохода Нет дохода – нет вычета по НДФЛ Так считают в ...

Работодатели будут предоставлять вычет при страховании жизни

Работодатели будут предоставлять вычет при страховании жизни Застраховавшие свою жизнь, в том числе в рамках ...

ИП не получит налоговый вычет при продаже коммерческого имущества

ИП не получит налоговый вычет при продаже коммерческого имущества Минфин в письме от 10.05.2017 № ...

Выездные налоговые проверки в 2015 году

Выездные налоговые проверки в 2015 году План налоговых проверок в 2015 году Сейчас 1 процент ...

ФНС меняет подход к выездным проверкам

ФНС меняет подход к выездным проверкам Налоговые риски. Для достижения задуманного ФНС России сначала хочет ...

Госдума приняла в первом чтении законопроект, который водит новый раздел Налогового кодекса, Новости, Учет

Госдума приняла в первом чтении законопроект, который водит новый раздел Налогового кодекса Депутаты Госдумы приняли ...

С 2018 года контролируемых сделок стало меньше

С 2018 года контролируемых сделок стало меньше К контролируемым сделкам больше не относится предоставление гарантий ...

Можно не сдавать дважды запрашиваемые документы для проверки контрагента

Можно не сдавать дважды запрашиваемые документы для проверки контрагента В рамках проверок инспекторы вправе истребовать ...

Рейтинг@Mail.ru