Главная » Налоги и пособия » Что проверить перед сдачей декларации по НДС за 2 квартал 2016 года

Что проверить перед сдачей декларации по НДС за 2 квартал 2016 года

Что проверить перед сдачей декларации по НДС за 2 квартал 2016 года

Инспекторы утверждают, что чаще всего ошибки встречаются в пяти операциях. В их числе авансы, расчеты с физлицами, корректировка стоимости и другие. Именно эти операции важно проверить перед сдачей отчета.

Авансы в декларации по НДС

Одна из частых ошибок, которую допускают при заполнении декларации по НДС, – не начисляют НДС на авансы, если отгрузка прошла в том же квартале.

Поэтому стоит проверить, начислен ли НДС по всем авансам. Компания вправе не выставлять счета-фактуры на авансы, если отгрузит товары в течение пяти календарных дней (письмо Минфина России от 12.10.2011 № 03-07-14/99). В остальных случаях безопаснее составить документ.

Если не выставить счета-фактуры на аванс, инспекторы доначислят налог. А вот вычеты по отгрузкам не примут. Отбиться от претензий получается только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19.04.2013 № А40-86167/12-108-111).

Обратите внимание, есть безопасная доля вычетов в декларациях по НДС за 2 квартал 2016. Если придерживаться данных значений, у налоговиков не будет вопросов к отчетности по этой части.

Необлагаемые операции в декларации по НДС

Не забудьте отразить необлагаемые операции. Проверьте, чтобы в разделе 7 отразились операции, которые не облагаются НДС. Например, займы, продажа валюты и др. И если сдать декларацию без этих операций, возможен штраф 200 рублей по статье 126 НК РФ. Ведь компания не сдала сведения, необходимые для налогового контроля (письмо УФНС России по г. Москве от 29.02.2016 № 24-15/019268). Практика по таким спорам пока не сложилась. Поэтому безопаснее отразить такие операции в отчетности.

Напомним, с 1 июля 2016 года применяются новые коды по НДС 2016 в книгах покупок, книгах продаж и в декларации.

Курс валюты для операций

Еще одна ошибка – выбран неверный курс валюты или у.е. для операций.

Выручку или авансы нужно пересчитать в рубли, чтобы определить налоговую базу по НДС. Но легко ошибиться с курсом. Поэтому проверьте, по какому курсу проведены операции из у.е. в рубли.

Если компания получила полную предоплату, возьмите курс на дату поступления денег (п. 3 ст. 153, ст. 167 НК РФ). Пересчитывать выручку в момент отгрузки не надо. Если аванса не было, налоговую базу посчитайте по курсу в день отгрузки.

Если компания получила частичный аванс, при расчете НДС возьмите два курса – оплаченную часть по курсу на дату предоплаты, остаток – по курсу отгрузки (письмо Минфина России от 17.01.2012 № 03-07-11/13).

Корректировочные и исправленные счета-фактуры

Довольно часто вместо исправленного счета-фактуры выставляется корректировочный или наоборот. Проверьте, чтобы не было путаницы между исправленными и корректировочными счетами-фактурами. Иначе можно лишиться вычетов НДС.

  • Исправленный счет-фактуру продавец оформляет, если допустил ошибки в документе. Например, неверно заполнил ИНН, стоимость товара и т. п.
  • Корректировочный документ нужен, если стороны после отгрузки изменили условие договора – количество или стоимость товара (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Путаница с документами может привести к тому, что инспекторы снимут вычеты по НДС. Иногда защитить их не удается даже в суде (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 15.01.2016 № А56-36436/2014).

Отражение операций с физлицами

Если вы отражаете операции по продаже физическим лицам, то безопаснее оставить поле ИНН пустым. Компания вправе не заполнять Ф. И. О. и ИНН каждого физлица, которому продала товары (письмо Минфина России от 20.06.2014 № 03-07-09/29630). На реализацию за весь месяц можно составить один сводный счет-фактуру и записать в нем в качестве покупателей quot;Физические лицаquot;.

Если компания запишет выдуманный ИНН, ошибка не помешает сдать декларацию. Но ИФНС может запросить пояснения о несуществующем покупателе.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Показать содержимое по тегу: квартира

Можно ли продать квартиру в ипотеке и как это сделать Изменение жизненной ситуации заставляет порой ...

Показать содержимое по тегу: квартира

Можно ли продать квартиру в ипотеке и как это сделать Изменение жизненной ситуации заставляет порой ...

Показать содержимое по тегу: банк

Рекордное снижение ипотечной ставки в 2018 году Прогнозы экспертов оправдались: ипотечная ставка в 2018 году ...

Показать содержимое по тегу: развод

Нужно ли согласие супруга на покупку квартиры, кредит, ипотеку и в других важных ситуациях Большинство ...

Показать содержимое по тегу: доход

Сколько денег нужно для счастья россиянам? Очередной социологический опрос заставил россиян разоткровенничаться и признаться, сколько ...

Показать содержимое по тегу: имущество

Нужно ли согласие супруга на покупку квартиры, кредит, ипотеку и в других важных ситуациях Большинство ...

Показать содержимое по тегу: супруг

Нужно ли согласие супруга на покупку квартиры, кредит, ипотеку и в других важных ситуациях Большинство ...

Показать содержимое по тегу: брак

Нужно ли согласие супруга на покупку квартиры, кредит, ипотеку и в других важных ситуациях Большинство ...

Показать содержимое по тегу: налоговые вычеты новости

Налог на Интернет: антипиратские поправки не работают Никита Сергеевич Михалков предложил ввести новый налог на ...

Показать содержимое по тегу: работа

Увольнение в порядке перевода: нюансы процедуры, как себя обезопасить? В трудовом законодательстве увольнение в порядке ...

Показать содержимое по тегу: налоговые вычеты законодательство

Как сэкономить на транспортном налоге? Как сэкономить на транспортном налоге? Такой вопрос все чаще встает ...

Показать содержимое по тегу: социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет при страховании жизни можно будет получить у работодателя Если новая инициатива правительства ...

Показать содержимое по тегу: санаторий

Как получить путевку в санаторий (в том числе бесплатно)? С приближением отпускной поры многие задаются ...

Показать содержимое по тегу: смартфон

Мобильное приложение для фиксации нарушений ПДД: граждане с телефоном на страже закона В скором времени ...

Показать содержимое по тегу: ГИБДД

Как оплатить штраф ГИБДД без квитанции? Каждому водителю хотя бы раз приходилось выяснять, как оплатить ...

Показать содержимое по тегу: оплата

Как оплатить штраф ГИБДД без квитанции? Каждому водителю хотя бы раз приходилось выяснять, как оплатить ...

Показать содержимое по тегу: 2018

Штраф за езду без техосмотра возвращается в 2018 -м? Многих автовладельцев новость о том, что ...

Показать содержимое по тегу: техосмотр

Штраф за езду без техосмотра возвращается в 2018 -м? Многих автовладельцев новость о том, что ...

Показать содержимое по тегу: грязные номера

Штраф за нечитаемые номера на машине 2018 Какой максимальный штраф за нечитаемые номера можно получить, ...

Показать содержимое по тегу: шлагбаум

Установка шлагбаума во дворе жилого дома: закон, правила, что для этого нужно В каких случаях ...

Показать содержимое по тегу: жэу

Что делать если затопили соседи сверху? Что делать, если затопили соседи сверху? Куда жаловаться? Как ...

Показать содержимое по тегу: жэу

Что делать если затопили соседи сверху? Что делать, если затопили соседи сверху? Куда жаловаться? Как ...

Показать содержимое по тегу: отопительный сезон

Если не дали отопление: куда звонить и как действовать? Когда должны дать по закону? С ...

Показать содержимое по тегу: отопительный сезон

Если не дали отопление: куда звонить и как действовать? Когда должны дать по закону? С ...

Рейтинг@Mail.ru