Главная » Налоги и пособия » Что проверить перед сдачей декларации по НДС за 2 квартал 2016 года

Что проверить перед сдачей декларации по НДС за 2 квартал 2016 года

Что проверить перед сдачей декларации по НДС за 2 квартал 2016 года

Инспекторы утверждают, что чаще всего ошибки встречаются в пяти операциях. В их числе авансы, расчеты с физлицами, корректировка стоимости и другие. Именно эти операции важно проверить перед сдачей отчета.

Авансы в декларации по НДС

Одна из частых ошибок, которую допускают при заполнении декларации по НДС, – не начисляют НДС на авансы, если отгрузка прошла в том же квартале.

Поэтому стоит проверить, начислен ли НДС по всем авансам. Компания вправе не выставлять счета-фактуры на авансы, если отгрузит товары в течение пяти календарных дней (письмо Минфина России от 12.10.2011 № 03-07-14/99). В остальных случаях безопаснее составить документ.

Если не выставить счета-фактуры на аванс, инспекторы доначислят налог. А вот вычеты по отгрузкам не примут. Отбиться от претензий получается только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19.04.2013 № А40-86167/12-108-111).

Обратите внимание, есть безопасная доля вычетов в декларациях по НДС за 2 квартал 2016. Если придерживаться данных значений, у налоговиков не будет вопросов к отчетности по этой части.

Необлагаемые операции в декларации по НДС

Не забудьте отразить необлагаемые операции. Проверьте, чтобы в разделе 7 отразились операции, которые не облагаются НДС. Например, займы, продажа валюты и др. И если сдать декларацию без этих операций, возможен штраф 200 рублей по статье 126 НК РФ. Ведь компания не сдала сведения, необходимые для налогового контроля (письмо УФНС России по г. Москве от 29.02.2016 № 24-15/019268). Практика по таким спорам пока не сложилась. Поэтому безопаснее отразить такие операции в отчетности.

Напомним, с 1 июля 2016 года применяются новые коды по НДС 2016 в книгах покупок, книгах продаж и в декларации.

Курс валюты для операций

Еще одна ошибка – выбран неверный курс валюты или у.е. для операций.

Выручку или авансы нужно пересчитать в рубли, чтобы определить налоговую базу по НДС. Но легко ошибиться с курсом. Поэтому проверьте, по какому курсу проведены операции из у.е. в рубли.

Если компания получила полную предоплату, возьмите курс на дату поступления денег (п. 3 ст. 153, ст. 167 НК РФ). Пересчитывать выручку в момент отгрузки не надо. Если аванса не было, налоговую базу посчитайте по курсу в день отгрузки.

Если компания получила частичный аванс, при расчете НДС возьмите два курса – оплаченную часть по курсу на дату предоплаты, остаток – по курсу отгрузки (письмо Минфина России от 17.01.2012 № 03-07-11/13).

Корректировочные и исправленные счета-фактуры

Довольно часто вместо исправленного счета-фактуры выставляется корректировочный или наоборот. Проверьте, чтобы не было путаницы между исправленными и корректировочными счетами-фактурами. Иначе можно лишиться вычетов НДС.

  • Исправленный счет-фактуру продавец оформляет, если допустил ошибки в документе. Например, неверно заполнил ИНН, стоимость товара и т. п.
  • Корректировочный документ нужен, если стороны после отгрузки изменили условие договора – количество или стоимость товара (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Путаница с документами может привести к тому, что инспекторы снимут вычеты по НДС. Иногда защитить их не удается даже в суде (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 15.01.2016 № А56-36436/2014).

Отражение операций с физлицами

Если вы отражаете операции по продаже физическим лицам, то безопаснее оставить поле ИНН пустым. Компания вправе не заполнять Ф. И. О. и ИНН каждого физлица, которому продала товары (письмо Минфина России от 20.06.2014 № 03-07-09/29630). На реализацию за весь месяц можно составить один сводный счет-фактуру и записать в нем в качестве покупателей quot;Физические лицаquot;.

Если компания запишет выдуманный ИНН, ошибка не помешает сдать декларацию. Но ИФНС может запросить пояснения о несуществующем покупателе.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Выплаты и пособия усыновителям ребенка старше 7-ми лет или ребенка-инвалида

Выплаты и пособия усыновителям ребенка старше 7-ми лет или ребенка-инвалида Вопрос об упрощении процедуры усыновления ...

Размер материнского капитала в 2018 году увеличился на 5

Размер материнского капитала в 2018 году увеличился на 5.5% какие еще предстоят изменения? В федеральный ...

Пособие при рождении третьего ребенка в Твери и Тверской области 2018

Пособие при рождении третьего ребенка в Твери и Тверской области 2018 Территориальный отдел социальной защиты ...

Размер материнского капитала в 2018 году проиндексирован не будет

Размер материнского капитала в 2018 году проиндексирован не будет Сумма материнского капитала до 2018 года ...

Куплю – продам материнский капитал или обналичка выделки не стоит

Куплю – продам материнский капитал или обналичка выделки не стоит «Куплю материнский капитал», «обналичить мат. ...

Всероссийский день семьи, любви и верности

Всероссийский день семьи, любви и верности. ЗАГСы работают до полуночи Впервые праздник отмечался в 2008 ...

Женщина получала пособия на несуществующего ребенка почти полгода

Женщина получала пособия на несуществующего ребенка почти полгода Фальшивое свидетельство о рождении ребенка позволило злоумышленнице ...

2018 год – год семьи в России?

2018 год – год семьи в России? День семьи в России празднуется ежегодно 8 июля. ...

Сборы денег в школе или детском саду на ремонт, охрану и т

Сборы денег в школе или детском саду на ремонт, охрану и т.д. платить или нет? ...

Материальная помощь для подготовки к школе многодетным семьям

Материальная помощь для подготовки к школе многодетным семьям :: Челябинская область Руководством Челябинской области уже ...

Ход строительства Детских садов в 2013 году

Ход строительства Детских садов в 2013 году 30 июля 2013 года глава Правительства РФ Дмитрий ...

На выплаты за третьего ребенка в 2018 -2019 годах подготовлено 48 млрд руб

На выплаты за третьего ребенка в 2018 -2019 годах подготовлено 48 млрд руб. В отдельных ...

Выплаты многодетным семьям Свердловской области увеличены втрое

Выплаты многодетным семьям Свердловской области увеличены втрое Размер выплат многодетным семьям Свердловской области при рождении ...

Пособие по уходу за ребенком увеличили женщинам, уволенным в связи с ликвидацией предприятия

Пособие по уходу за ребенком увеличили женщинам, уволенным в связи с ликвидацией предприятия Мамам, которых ...

Материнский капитал до 2025 года может быть продлен

Материнский капитал до 2025 года может быть продлен В кабинет министров поступило предложение о продлении ...

Льготные путевки в лагерь для детей разместят на портале госуслуг Москвы

Льготные путевки в лагерь для детей разместят на портале госуслуг Москвы Официальный сайт государственных услуг ...

Всем детям до трех лет лекарства бесплатно

Всем детям до трех лет лекарства бесплатно 29 октября 1994 года в г. Санкт-Петербурге на ...

Что говорит закон о детских садах 2018 : предоставление мест, компенсации и другие вопросы

Что говорит закон о детских садах 2018 : предоставление мест, компенсации и другие вопросы Что ...

Компенсация родительской платы за детский сад: кому положена и как получить

Компенсация родительской платы за детский сад: кому положена и как получить Законодательством сегодня предусмотрен ряд ...

Льготы в детский сад в 2018 году: при поступлении и по оплате, кому положены

Льготы в детский сад в 2018 году: при поступлении и по оплате, кому положены Учитывая ...

Штрафы за перевозку детей без автокресла или за что штрафуют родителей на дороге

Штрафы за перевозку детей без автокресла или за что штрафуют родителей на дороге В последнее ...

Соглашение об уплате алиментов: образец, заверяем нотариусом и порядок индексации

Соглашение об уплате алиментов: образец, заверяем нотариусом и порядок индексации Родители, которые после расторжения брака ...

День матери 2018 : поздравляем с праздником всех мам!

День матери 2018 : поздравляем с праздником всех мам! 26 ноября в России отмечается День ...

Государственная поддержка семей: российский и мировой опыт

Государственная поддержка семей: российский и мировой опыт Не успели чиновники отчитаться об итогах реализации пятилетней ...

Рейтинг@Mail.ru