Главная » Налоги и пособия » Что проверить перед сдачей декларации по НДС за 2 квартал 2016 года

Что проверить перед сдачей декларации по НДС за 2 квартал 2016 года

Что проверить перед сдачей декларации по НДС за 2 квартал 2016 года

Инспекторы утверждают, что чаще всего ошибки встречаются в пяти операциях. В их числе авансы, расчеты с физлицами, корректировка стоимости и другие. Именно эти операции важно проверить перед сдачей отчета.

Авансы в декларации по НДС

Одна из частых ошибок, которую допускают при заполнении декларации по НДС, – не начисляют НДС на авансы, если отгрузка прошла в том же квартале.

Поэтому стоит проверить, начислен ли НДС по всем авансам. Компания вправе не выставлять счета-фактуры на авансы, если отгрузит товары в течение пяти календарных дней (письмо Минфина России от 12.10.2011 № 03-07-14/99). В остальных случаях безопаснее составить документ.

Если не выставить счета-фактуры на аванс, инспекторы доначислят налог. А вот вычеты по отгрузкам не примут. Отбиться от претензий получается только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19.04.2013 № А40-86167/12-108-111).

Обратите внимание, есть безопасная доля вычетов в декларациях по НДС за 2 квартал 2016. Если придерживаться данных значений, у налоговиков не будет вопросов к отчетности по этой части.

Необлагаемые операции в декларации по НДС

Не забудьте отразить необлагаемые операции. Проверьте, чтобы в разделе 7 отразились операции, которые не облагаются НДС. Например, займы, продажа валюты и др. И если сдать декларацию без этих операций, возможен штраф 200 рублей по статье 126 НК РФ. Ведь компания не сдала сведения, необходимые для налогового контроля (письмо УФНС России по г. Москве от 29.02.2016 № 24-15/019268). Практика по таким спорам пока не сложилась. Поэтому безопаснее отразить такие операции в отчетности.

Напомним, с 1 июля 2016 года применяются новые коды по НДС 2016 в книгах покупок, книгах продаж и в декларации.

Курс валюты для операций

Еще одна ошибка – выбран неверный курс валюты или у.е. для операций.

Выручку или авансы нужно пересчитать в рубли, чтобы определить налоговую базу по НДС. Но легко ошибиться с курсом. Поэтому проверьте, по какому курсу проведены операции из у.е. в рубли.

Если компания получила полную предоплату, возьмите курс на дату поступления денег (п. 3 ст. 153, ст. 167 НК РФ). Пересчитывать выручку в момент отгрузки не надо. Если аванса не было, налоговую базу посчитайте по курсу в день отгрузки.

Если компания получила частичный аванс, при расчете НДС возьмите два курса – оплаченную часть по курсу на дату предоплаты, остаток – по курсу отгрузки (письмо Минфина России от 17.01.2012 № 03-07-11/13).

Корректировочные и исправленные счета-фактуры

Довольно часто вместо исправленного счета-фактуры выставляется корректировочный или наоборот. Проверьте, чтобы не было путаницы между исправленными и корректировочными счетами-фактурами. Иначе можно лишиться вычетов НДС.

  • Исправленный счет-фактуру продавец оформляет, если допустил ошибки в документе. Например, неверно заполнил ИНН, стоимость товара и т. п.
  • Корректировочный документ нужен, если стороны после отгрузки изменили условие договора – количество или стоимость товара (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Путаница с документами может привести к тому, что инспекторы снимут вычеты по НДС. Иногда защитить их не удается даже в суде (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 15.01.2016 № А56-36436/2014).

Отражение операций с физлицами

Если вы отражаете операции по продаже физическим лицам, то безопаснее оставить поле ИНН пустым. Компания вправе не заполнять Ф. И. О. и ИНН каждого физлица, которому продала товары (письмо Минфина России от 20.06.2014 № 03-07-09/29630). На реализацию за весь месяц можно составить один сводный счет-фактуру и записать в нем в качестве покупателей quot;Физические лицаquot;.

Если компания запишет выдуманный ИНН, ошибка не помешает сдать декларацию. Но ИФНС может запросить пояснения о несуществующем покупателе.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Отмена усыновления – основания, порядок, последствия

Отмена усыновления Ситуации, при которых возникает необходимость в отмене усыновления ребёнка, можно разделить на две ...

Компенсация за непредоставление детского садика после 1, 5 лет 2018 году: после 3

Компенсация за непредоставление места в детском саду Время с рождения ребенка проходит очень быстро и ...

Льготы, выплаты, декретный отпуск по уходу за ребенком при усыновлении

Отпуск и выплата пособий при усыновлении ребенка Принятие приемного ребенка в семью – серьезный и ...

Установление отцовства: в судебном порядке и через ЗАГС, исковое заявление в суд, взыскание алиментов, добровольное признание факта отцом

Как установить отцовство Установить отцовство можно добровольно или принудительно. В последнем случае процедура осуществляется в ...

Порядок признания отцовства: добровольно и через суд

Признание отцовства в ЗАГСе или через суд Признание отцовства необходимо для родителей, которые живут в ...

Региональный материнский капитал в Алтайском крае в 2018 году: размеры, документы, как получить

Материнский капитал в Алтайском крае С 1995 года в Алтайском крае ежегодно фиксируется естественная убыль ...

Как использовать материнский капитал на улучшение жилищных условий в 2018 году: правила использования до 3 лет, документы на получение

Использование материнского капитала на улучшение жилищных условий Демографический кризис не покидает Россию с 1990 года. ...

Как можно погасить ипотеку материнским капиталом: документы, условия для первоначального взноса в банках, отзывы

Погашение ипотеки материнским капиталом Одним из направлений программы Материнский капитал является возможность покупки жилья для ...

Использование материнского капитала на покупку жилья: можно ли купить квартиру или дом у родственников, до 3 лет без ипотеки, по договору купли-продажи

Покупка жилья на материнский капитал Законодательно установлено, что размер материнского капитала ежегодно индексируется на уровень ...

Использование материнского капитала на покупку жилья: можно ли купить квартиру или дом у родственников, до 3 лет без ипотеки, по договору купли-продажи

Покупка жилья на материнский капитал Законодательно установлено, что размер материнского капитала ежегодно индексируется на уровень ...

Можно ли продать дом или квартиру, купленную на материнский капитал: с использованием ипотеки, условия, какие документы нужны для опеки

Как продать жилье купленное за материнский капитал Вы стали счастливым обладателем сертификата материнского капитала и ...

Можно ли продать дом или квартиру, купленную на материнский капитал: с использованием ипотеки, условия, какие документы нужны для опеки

Как продать жилье купленное за материнский капитал Вы стали счастливым обладателем сертификата материнского капитала и ...

Какая есть помощь от государства при покупке квартиры: государственные программы по улучшению жилищных условий

Как получить помощь от государства на покупку квартиры Нюансы государственных программ Благосостояние народа является одним ...

Какая есть помощь от государства при покупке квартиры: государственные программы по улучшению жилищных условий

Как получить помощь от государства на покупку квартиры Нюансы государственных программ Благосостояние народа является одним ...

Как узнать остаток материнского капитала через интернет: проверить состояние счета через Госуслуги по номеру сертификата, справка об остатке в ПФР

Как узнать остаток материнского капитала Развитие Единого портала Госуслуг с каждым годом расширяет перечень электронных ...

Как узнать остаток материнского капитала через интернет: проверить состояние счета через Госуслуги по номеру сертификата, справка об остатке в ПФР

Как узнать остаток материнского капитала Развитие Единого портала Госуслуг с каждым годом расширяет перечень электронных ...

Материнский капитал: до какого года будет действовать сертификат за второго ребенка

До какого года продлили материнский капитал Материнский капитал — это средства, выделенные на поддержку российским ...

Материнский капитал: до какого года будет действовать сертификат за второго ребенка

До какого года продлили материнский капитал Материнский капитал — это средства, выделенные на поддержку российским ...

Пособия не детей в 2018 году в Удмуртии: единовременные выплаты при рождении ребенка, компенсации за детский сад, региональный материнский капитал

Детские пособия в Удмуртии Высокий уровень рождаемости в Удмуртской республике поддерживает развитая система социальных выплат ...

Пособия не детей в 2018 году в Удмуртии: единовременные выплаты при рождении ребенка, компенсации за детский сад, региональный материнский капитал

Детские пособия в Удмуртии Высокий уровень рождаемости в Удмуртской республике поддерживает развитая система социальных выплат ...

Статус многодетной семьи: как получить удостоверение в 2018 году, документы для оформления

Статус многодетной семьи В РФ отмечается тенденция отрицательного естественного прироста населения страны, в связи с ...

Детские пособия в Приморском крае в 2018 году: выплаты на ребенка при рождении, льготы матерям-одиночкам и многодетным семьям, краевой материнский капитал

Пособия на ребенка в Приморском крае Для увеличения рождаемости и числа жителей во Владивостоке предусмотрена ...

Детские пособия в Приморском крае в 2018 году: выплаты на ребенка при рождении, льготы матерям-одиночкам и многодетным семьям, краевой материнский капитал

Пособия на ребенка в Приморском крае Для увеличения рождаемости и числа жителей во Владивостоке предусмотрена ...

Детские пособия в 2018 году в Брянской области: единовременные выплаты при рождении ребенка, компенсации и льготы на второго и третьего ребенка, областной материнский капитал

Пособия на ребенка в Брянской области С конца 80-х годов прошлого столетия Брянская область переживает ...

Рейтинг@Mail.ru