Главная » Налоги и пособия » Бюджетный регламент и факторный анализ

Бюджетный регламент и факторный анализ

Бюджетный регламент и факторный анализ

б Бюджетный регламент пакет документов (или единый документ), детально регулирующих порядок составления и исполнения бюджета компании

Во многих российских компаниях бюджетный регламент документ, в котором зафиксированы лишь сроки составления, утверждения и анализа финансовых и операционных планов, шаблоны бюджетных форм. Остальное перечень ответственных лиц, порядок анализа бюджетов, особенности планирования и заполнения форм оговаривают устно.

Однако к бюджетному регламенту не стоит подходить так формально. Иначе возможны ошибки в планировании и искаженные данные, полученные при анализе исполнения бюджетов. Вот, к примеру, случай из практики: в одной из компаний в бюджет продаж руководитель коммерческого отдела включил суммы с НДС. Разумеется, сотрудники финансовой службы ждали, что план по выручке в бюджете будет очищен от налога на добавленную стоимость. И когда был проведен анализ исполнения бюджета продаж по итогам месяца, выяснилось, что план недовыполнен в среднем на 18 процентов. Коммерческий директор был лишен премии.

Избежать большинства подобных проблем поможет предельно детальный бюджетный регламент.

ф Факторный анализ выявление причин, по которым фактические финансовые результаты не совпали с плановыми

В бюджете доходов и расходов на месяц торговая компания запланировала выручку в размере 1 млн рублей. Коммерческий директор собирался продать 100 ЖК-мониторов по цене 10 тыс. рублей. Однако по прошествии месяца выручка предприятия составила 1 млн 200 тыс. рублей. Другими словами, отклонение составило 200 тыс. рублей. Причина в том, что мониторы были закуплены компанией по более высокой стоимости, чем планировалось, и как следствие продавались по цене не 10 тыс. рублей за штуку, а по 15 тыс. рублей. Но из-за этого реализовать удалось лишь 80 ЖК-мониторов. Соответственно предприятие потеряло 200 тыс. рублей на снижении спроса ((100 шт. 80 шт.) times; 10 тыс. руб.), но при этом заработало дополнительные 400 тыс. рублей на повышении цены ((15 тыс. руб. 10 тыс. руб.) times; 80 шт.).

На этом примере проиллюстрирована суть факторного анализа. Сначала выявляют причины (факторы), вызвавшие отклонения, а затем проводится количественная оценка влияния тех или иных факторов на достигнутые результаты. Аналогичная логика применима для анализа отклонений плана от факта практически по любой статье бюджета доходов и расходов компании.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Если неисправен счетчик электроэнергии, воды или газа: что делать

Если неисправен счетчик электроэнергии, воды или газа: что делать Как действовать, если счетчик электроэнергии неисправен, ...

Если неисправен счетчик электроэнергии, воды или газа: что делать

Если неисправен счетчик электроэнергии, воды или газа: что делать Как действовать, если счетчик электроэнергии неисправен, ...

Предварительные результаты голосования по реновации пятиэтажек

Предварительные результаты голосования по реновации пятиэтажек Узнать результаты голосования по реновации пятиэтажек в Москве сейчас ...

Предварительные результаты голосования по реновации пятиэтажек

Предварительные результаты голосования по реновации пятиэтажек Узнать результаты голосования по реновации пятиэтажек в Москве сейчас ...

Получение земли под ИЖС бесплатно

Получение земли под ИЖС бесплатно Мало кто знает, что некоторым категориям граждан положена земля под ...

Получение земли под ИЖС бесплатно

Получение земли под ИЖС бесплатно Мало кто знает, что некоторым категориям граждан положена земля под ...

Россиян ожидает рекордное повышение тарифов ЖКХ в 2018 году

Россиян ожидает рекордное повышение тарифов ЖКХ в 2018 году Ростом цен сегодня никого не удивишь, ...

Митинги против реновации в Москве: почему люди протестуют

Митинги против реновации в Москве: почему люди протестуют 28 мая был организован последний митинг против ...

Ошибка в квитанции ЖКХ – что делать и как защититься

Ошибка в квитанции ЖКХ – что делать и как защититься Плательщики коммунальных услуг каждый раз ...

Ошибка в квитанции ЖКХ – что делать и как защититься

Ошибка в квитанции ЖКХ – что делать и как защититься Плательщики коммунальных услуг каждый раз ...

Как написать жалобу в жилищную инспекцию: образец

Как написать жалобу в жилищную инспекцию: образец Добиться предоставления качественных услуг в сфере ЖКХ можно ...

Как написать жалобу в жилищную инспекцию: образец

Как написать жалобу в жилищную инспекцию: образец Добиться предоставления качественных услуг в сфере ЖКХ можно ...

Как узаконить перепланировку квартиры: пошаговая инструкция

Как узаконить перепланировку квартиры: пошаговая инструкция Есть солидный аргумент отказаться от такой процедуры, как перепланировка ...

Как узаконить перепланировку квартиры: пошаговая инструкция

Как узаконить перепланировку квартиры: пошаговая инструкция Есть солидный аргумент отказаться от такой процедуры, как перепланировка ...

Постоянно лает собака у соседей: что делать?

Постоянно лает собака у соседей: что делать? Если лает собака у соседей: что делать и ...

Постоянно лает собака у соседей: что делать?

Постоянно лает собака у соседей: что делать? Если лает собака у соседей: что делать и ...

Все о программе реновации пятиэтажек в Москве

Все о программе реновации пятиэтажек в Москве 18 мая 2018 года мэр Москвы С. Собянин ...

Все о программе реновации пятиэтажек в Москве

Все о программе реновации пятиэтажек в Москве 18 мая 2018 года мэр Москвы С. Собянин ...

Как открыть ТСЖ: пошаговая инструкция

Как открыть ТСЖ: пошаговая инструкция Уставшие переплачивать за некачественные жилищно-коммунальные услуги часто задаются вопросом, как ...

Инвалидность: группы инвалидности, как оформить (получить) инвалидность

Инвалидность: группы инвалидности, как оформить (получить) инвалидность Процедура получения инвалидности регламентирована Постановлением Правительства РФ от ...

Как подать заявление в ЗАГС онлайн через госуслуги: подробная инструкция

Как подать заявление в ЗАГС онлайн через госуслуги: подробная инструкция Благодаря тому, что появилась возможность ...

Повышение пенсий детям-инвалидам в 2018 году

Повышение пенсий детям-инвалидам в 2018 году Люди с ограниченными возможностями часто вынуждены существовать исключительно за ...

Доступная среда для инвалидов – государственная программа

Доступная среда для инвалидов – государственная программа В 2011 году исполнительная власть Российской Федерации утвердила ...

Доступная среда для инвалидов – государственная программа

Доступная среда для инвалидов – государственная программа В 2011 году исполнительная власть Российской Федерации утвердила ...

Рейтинг@Mail.ru