Главная » Гражданство » Страховые взносы с иностранцев в 2017 году

Страховые взносы с иностранцев в 2017 году

Страховые взносы с иностранцев в 2017 году

Отправить на почту

Страховые взносы с иностранцев в 2017 году подчиняются таким же правилам, которые действовали до 01.01.2017, несмотря на смену администратора взносов. Рассмотрим суть этих правил.

Иностранцы и их статусы, влияющие на начисление взносов

Иностранцы — лица, не являющиеся гражданами РФ, но либо имеющие подтверждение наличия гражданства другого государства, либо не способные такое гражданство подтвердить.

Находиться в РФ они могут по 3 основаниям (п. 1 ст. 2 закона «О правовом положении иностранных…» от 25.07.2002 № 115-ФЗ):

  • постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;
  • временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
  • временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.

Заниматься трудовой деятельностью иностранцы могут:

Для временного осуществления деятельности иностранцу требуется наличие разрешения на работу (если он прибыл по визе) или патента (если виза не требуется). Срок временного пребывания в России будет определять срок действия соответствующего документа. Этот срок может продлеваться.

Не делает исключений в части обязательности страхования и, соответственно, в отношении начисления страховых взносов с иностранцев в 2017 году:

1. Ни п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном…» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, устанавливающий необходимость ОПС для всех лиц, работающих как по договорам (трудовому или ГПХ), так и в качестве ИП, кроме временно находящихся в РФ высококвалифицированных специалистов.



2. Ни п. 1 ст. 2 закона «Об обязательном социальном…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ, обязывающий к осуществлению ОСС по нетрудоспособности и материнству физлиц, работающих по трудовым договорам, кроме временно находящихся в РФ иностранных специалистов высокой квалификации. Но ИП (соответственно, и иностранцев) этот закон освобождает от ОСС (п. 3 ст. 2).

3. Ни ст. 10 закона «Об обязательном медицинском…» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, определяющая необходимость оформления ОМС для лиц, работающих по договорам (трудовому или ГПХ) или являющихся ИП, но не относящихся к иностранным специалистам высокой квалификации или к временно пребывающим в РФ иностранцам.

4. Ни закон «Об обязательном социальном…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (п. 2 ст. 5), распространяющий обязанность начисления работодателями взносов на травматизм и на доходы иностранцев. Эти взносы будут начисляться в любом случае независимо от статуса иностранца, работающего в РФ.

То есть страховые взносы на выплаты иностранцам должны начисляться. Но у этих начислений есть свои нюансы, зависящие от категории плательщика взносов, основания пребывания иностранца в России и квалификации иностранного специалиста.

Взносы по проживающим (постоянно или временно) иностранцам

Согласно положениям законов об обязательном страховании, проживающие (постоянно или временно) в РФ иностранцы оказываются подлежащими таким видам страхования, как:

  • ОПС вне зависимости от того, как они трудятся (по трудовому либо ГПХ договору или как ИП);
  • ОСС по нетрудоспособности и материнству при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору, но не в ситуации, когда иностранец является ИП;
  • ОМС вне зависимости от того, как они трудятся (по трудовому либо ГПХ договору или как ИП), но не тогда, когда иностранный специалист имеет высокую квалификацию;
  • ОСС по травматизму при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору.



То есть с доходов иностранцев, оформленных по трудовому или ГПХ договору, придется платить все взносы по тем же правилам, что и с доходов граждан РФ, если иностранцы не относятся к разряду специалистов высокой квалификации. В отношении специалиста высокой квалификации обязательными будут начисления на ОПС и ОСС. ИП-иностранец окажется плательщиком взносов на ОПС и ОМС.

Общеустановленные тарифы для взносов в 2017 году с зарплаты работающих по трудовому или ГПХ договору иностранцев составят (ст. 426 НК РФ):

  • на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
  • на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут;
  • на ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.

При этом у плательщика взносов также может возникнуть:

  • обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца (ст. 428, 429 НК РФ);
  • возможность использования пониженных тарифов в соответствии со ст. 427 НК РФ.

Тарифы страховых взносов с иностранцев в 2017 году на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Для иностранцев-ИП размер причитающихся к уплате взносов определится таким же образом, как и для ИП-граждан РФ (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

1. Годовой платеж на ОПС для дохода, не превышающего 300 000 руб. за год, будет равен 12-кратной величине МРОТ на начало года, умноженной на ставку 26%. Если доход окажется больше 300 000 руб., дополнительно начисляется 1% с суммы, превысившей 300 000 руб., но общая сумма платежей не может быть больше 12-кратной величины МРОТ на начало года, умноженной на 8 и на ставку 26%.



2. Годовой платеж на ОМС определится как результат умножения 12-кратного МРОТ на начало года на ставку 5,1%.

Временно пребывающие иностранные граждане: особенности взносов

Обложение взносами временно пребывающих в РФ иностранцев имеет свои правила, прежде всего потому, что из их числа выделяются специалисты высокой квалификации, доходы которых по договору (трудовому или ГПХ) не облагаются никакими взносами, кроме взносов на травматизм.

Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС. Тарифы для них в общем случае будут равны (ст. 426 НК РФ, письмо Минфина России от 28.02.2017 № 03-15-06/11189):

  • на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
  • на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

  • обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца (ст. 428, 429 НК РФ);
  • возможность использования пониженных тарифов в соответствии со ст. 427 НК РФ.

Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Для ИП-иностранцев временного пребывания страховые платежи будут определяться так же, как для ИП-граждан РФ и ИП-иностранцев, проживающих (временно или постоянно) в России.

Некоторые отдельные ситуации по взносам с доходов иностранцев



Ст. 420 НК РФ, определяя объект обложения страховыми взносами, в части выплат иностранцам делает 2 исключения, при которых такие взносы не будут начисляться:

  • когда иностранец по трудовому или ГПХ договору трудится в структурном подразделении обособленного характера, расположенном вне территории РФ (п. 5);
  • когда трудовой или ГПХ договор с иностранцем заключен с FIFA, ее дочерними организациями, оргкомитетом «Россия-2018», его дочерними организациями в связи с проведением в РФ в 2017–2018 годах мероприятий под эгидой FIFA (п. 7).

Норма, указанная в п. 5 ст. 420 НК РФ, позволяет не облагать взносами доходы, начисляемые иностранцам, находящимся вне территории РФ и выполняющим работу по договору ГПХ удаленно (письмо ФНС России от 03.02.2017 № БС-4-11/ [email protected]).

Однако если доход от иностранной компании получает работник-иностранец, временно находящийся в России, трудящийся в представительстве этого работодателя на территории РФ и не являющийся специалистом высокой квалификации, то с его дохода должны платиться взносы на ОПС и ОСС по нетрудоспособности и материнству (письмо Минфина России от 06.02.2017 № 03-15-05/6079).

С доходов временно пребывающего в РФ иностранца, получившего статус беженца, в отличие от иных иностранцев временного пребывания будут дополнительно делаться отчисления на ОМС с применением обычного для РФ тарифа 5,1% (письмо Минтруда России от 17.02.2016 № 17-3/ООГ-229).

Иностранцы могут находиться в РФ в статусе проживающих (временно или постоянно) или временно пребывающих. Для первой группы начисление страховых взносов будет производиться в таком же порядке, как и для граждан РФ. То есть по общеустановленным, дополнительным или пониженным тарифам, если иностранец оформлен по договору (трудовому или ГПХ). Исключение составят специалисты высокой квалификации, с дохода которых не придется делать отчисления на ОМС.



На доходы специалистов высокой квалификации, временно находящихся в РФ и работающих по договору (трудовому или ГПХ), никакие начисления, кроме взносов на травматизм, производиться не будут. А доходы прочих иностранных работников, временно находящихся в РФ и трудящихся по договору, нужно обложить взносами на ОПС и ОСС, применив в части ОСС по нетрудоспособности и материнству особую ставку.

Взносы с доходов иностранцев-ИП будут вне зависимости от их статуса начисляться по действующему в РФ алгоритму расчета платежей для ИП.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Как получить патент ? Экзамены

Как получить патент ? Экзамены. С каждым годом поток трудовых мигрантов в Россию увеличивается. В ...

Процесс Депортации из США: Мифы и реальность

Депортация украинцев из России — реальность или миф Объявления: 877-459-0909 Реклама: 877-702-0220 nbsp Регистрация Восстановление ...

Депортация украинцев из России

Депортация украинцев из России Осенью в российских, украинских и даже западных СМИ вовсю обсуждалась горячая ...

Правила приема на – работу иностранных граждан

Журнал о новых статьях Иностранные работники: основные правила приема на работу Процесс приема на работу ...

Реферат: Личные права и свободы человека России

Реферат: Личные права и свободы человека России Тип: реферат Добавлен 21:30:33 16 августа 2005 Похожие ...

Особенности заключения и прекращения трудовых договоров с иностранными гражданами (подготовлено экспертами компании – Гарант – )

Особенности заключения и прекращения трудовых договоров с иностранными гражданами (подготовлено экспертами компании Гарант) Особенности заключения ...

Разрешение на работу для украинцев, как получить

Как гражданам Украины получить разрешение на работу миграционные вопросы относительно нахождения украинцев в РФ, пока ...

Как получить разрешение на работу в России для иностранных граждан

Как получить разрешение на работу в России для иностранного гражданина Основной приток мигрантов в России ...

Лицо без гражданства

Лицо без гражданства Лицо без гражданства в Российской Федерации – это человек, приехавший в РФ, ...

Временная регистрация по месту пребывания – порядок, сроки, документы

Временная регистрация (прописка) по месту пребывания В соответствии с Правилами регистрации и снятия граждан Российской ...

Как проверить подлинность временной регистрации – проверить временную регистрацию – Гражданское право

Совет 1: Как проверить подлинность временной регистрации Как проверить подлинность временной регистрации Как проверить телефон ...

Документы для постоянной регистрации : какие документы нужны для оформления регистрации, список, Жилищный консультант

Жилищный Консультант Ваш надежный помощник в жилищных вопросах Прописка и выписка Документы для постоянной регистрации ...

Какие документы нужны при выезде из Казахстана на ПМЖ

Какие документы нужны при выезде из Казахстана на ПМЖ Постановлением правительства Казахстана от 29 сентября ...

Вопросы оформления при трудоустройстве граждан Беларуси в России

На каких условиях работают в России граждане Беларуси Организация планирует взять на работу гражданина Белоруссии. ...

Разрешение на временное проживание

Разрешение на временное проживание Для оформления российского гражданства иностранному гражданину нужно пройти следующие этапы: 1. ...

Об отдельных проблемах расчетов нерезидентов и их агентов

Агентский договор с нерезидентом: в чем особенности соглашения Документ : Об отдельных проблемах расчетов нерезидентов ...

Грузия и Тбилиси сегодня, Не сидится – клуб желающих переехать

Эмиграция в Грузию и немного o Тбилиси Из Москвы в Тбилиси О том, чтобы эмигрировать ...

Реферат: Трудовые права иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации – Банк рефератов, сочинений, докладов, курсовых и дипломных работ

Трудовые права иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации МИНИСТЕРСТВО ЮСТИЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ...

Подтверждение доходов для оформления гражданства

Справка о подтверждении источника дохода для гражданства РФ Путь иностранного гражданина к получению российского гражданского ...

Как осуществляется выход из гражданства Украины

Особенности выхода из гражданства Украины Большинство иностранцев, живущих и работающих на территории другой страны, сталкиваются ...

Продажа квартиры налоговым нерезидентом НДФЛ международные договоры конвенции и соглашения об избежании двойного налогообложения

Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ Налоговые нерезиденты – владельцы недвижимости В России достаточно много собственников ...

Работа в Москве – 115621 вакансия в Москве, поиск работы

Работа в Москве: 115621 вакансия Ищете хорошую работу в Москве? Разместите резюме работа сама найдет ...

Журнал – Вопросы управления – Проблемы нормативно-правового регулирования вопросов о документах, удостоверяющих личность иностранного гражданина в Российской Федерации

Проблемы нормативно-правового регулирования вопросов о документах, удостоверяющих личность иностранного гражданина в Российской Федерации В статье ...

Отказ от гражданства Казахстана , образец заявления

Процесс отказа от гражданства Казахстана Законом предусмотрен выход из подданства как право абсолютно каждого гражданина ...

Рейтинг@Mail.ru