Главная » Гражданство » Страховые взносы с иностранцев в 2017 году

Страховые взносы с иностранцев в 2017 году

Страховые взносы с иностранцев в 2017 году

Отправить на почту

Страховые взносы с иностранцев в 2017 году подчиняются таким же правилам, которые действовали до 01.01.2017, несмотря на смену администратора взносов. Рассмотрим суть этих правил.

Иностранцы и их статусы, влияющие на начисление взносов

Иностранцы — лица, не являющиеся гражданами РФ, но либо имеющие подтверждение наличия гражданства другого государства, либо не способные такое гражданство подтвердить.

Находиться в РФ они могут по 3 основаниям (п. 1 ст. 2 закона «О правовом положении иностранных…» от 25.07.2002 № 115-ФЗ):

  • постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;
  • временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
  • временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.

Заниматься трудовой деятельностью иностранцы могут:

Для временного осуществления деятельности иностранцу требуется наличие разрешения на работу (если он прибыл по визе) или патента (если виза не требуется). Срок временного пребывания в России будет определять срок действия соответствующего документа. Этот срок может продлеваться.

Не делает исключений в части обязательности страхования и, соответственно, в отношении начисления страховых взносов с иностранцев в 2017 году:

1. Ни п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном…» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, устанавливающий необходимость ОПС для всех лиц, работающих как по договорам (трудовому или ГПХ), так и в качестве ИП, кроме временно находящихся в РФ высококвалифицированных специалистов.



2. Ни п. 1 ст. 2 закона «Об обязательном социальном…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ, обязывающий к осуществлению ОСС по нетрудоспособности и материнству физлиц, работающих по трудовым договорам, кроме временно находящихся в РФ иностранных специалистов высокой квалификации. Но ИП (соответственно, и иностранцев) этот закон освобождает от ОСС (п. 3 ст. 2).

3. Ни ст. 10 закона «Об обязательном медицинском…» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, определяющая необходимость оформления ОМС для лиц, работающих по договорам (трудовому или ГПХ) или являющихся ИП, но не относящихся к иностранным специалистам высокой квалификации или к временно пребывающим в РФ иностранцам.

4. Ни закон «Об обязательном социальном…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (п. 2 ст. 5), распространяющий обязанность начисления работодателями взносов на травматизм и на доходы иностранцев. Эти взносы будут начисляться в любом случае независимо от статуса иностранца, работающего в РФ.

То есть страховые взносы на выплаты иностранцам должны начисляться. Но у этих начислений есть свои нюансы, зависящие от категории плательщика взносов, основания пребывания иностранца в России и квалификации иностранного специалиста.

Взносы по проживающим (постоянно или временно) иностранцам

Согласно положениям законов об обязательном страховании, проживающие (постоянно или временно) в РФ иностранцы оказываются подлежащими таким видам страхования, как:

  • ОПС вне зависимости от того, как они трудятся (по трудовому либо ГПХ договору или как ИП);
  • ОСС по нетрудоспособности и материнству при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору, но не в ситуации, когда иностранец является ИП;
  • ОМС вне зависимости от того, как они трудятся (по трудовому либо ГПХ договору или как ИП), но не тогда, когда иностранный специалист имеет высокую квалификацию;
  • ОСС по травматизму при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору.



То есть с доходов иностранцев, оформленных по трудовому или ГПХ договору, придется платить все взносы по тем же правилам, что и с доходов граждан РФ, если иностранцы не относятся к разряду специалистов высокой квалификации. В отношении специалиста высокой квалификации обязательными будут начисления на ОПС и ОСС. ИП-иностранец окажется плательщиком взносов на ОПС и ОМС.

Общеустановленные тарифы для взносов в 2017 году с зарплаты работающих по трудовому или ГПХ договору иностранцев составят (ст. 426 НК РФ):

  • на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
  • на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут;
  • на ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.

При этом у плательщика взносов также может возникнуть:

  • обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца (ст. 428, 429 НК РФ);
  • возможность использования пониженных тарифов в соответствии со ст. 427 НК РФ.

Тарифы страховых взносов с иностранцев в 2017 году на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Для иностранцев-ИП размер причитающихся к уплате взносов определится таким же образом, как и для ИП-граждан РФ (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

1. Годовой платеж на ОПС для дохода, не превышающего 300 000 руб. за год, будет равен 12-кратной величине МРОТ на начало года, умноженной на ставку 26%. Если доход окажется больше 300 000 руб., дополнительно начисляется 1% с суммы, превысившей 300 000 руб., но общая сумма платежей не может быть больше 12-кратной величины МРОТ на начало года, умноженной на 8 и на ставку 26%.



2. Годовой платеж на ОМС определится как результат умножения 12-кратного МРОТ на начало года на ставку 5,1%.

Временно пребывающие иностранные граждане: особенности взносов

Обложение взносами временно пребывающих в РФ иностранцев имеет свои правила, прежде всего потому, что из их числа выделяются специалисты высокой квалификации, доходы которых по договору (трудовому или ГПХ) не облагаются никакими взносами, кроме взносов на травматизм.

Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС. Тарифы для них в общем случае будут равны (ст. 426 НК РФ, письмо Минфина России от 28.02.2017 № 03-15-06/11189):

  • на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
  • на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

  • обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца (ст. 428, 429 НК РФ);
  • возможность использования пониженных тарифов в соответствии со ст. 427 НК РФ.

Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Для ИП-иностранцев временного пребывания страховые платежи будут определяться так же, как для ИП-граждан РФ и ИП-иностранцев, проживающих (временно или постоянно) в России.

Некоторые отдельные ситуации по взносам с доходов иностранцев



Ст. 420 НК РФ, определяя объект обложения страховыми взносами, в части выплат иностранцам делает 2 исключения, при которых такие взносы не будут начисляться:

  • когда иностранец по трудовому или ГПХ договору трудится в структурном подразделении обособленного характера, расположенном вне территории РФ (п. 5);
  • когда трудовой или ГПХ договор с иностранцем заключен с FIFA, ее дочерними организациями, оргкомитетом «Россия-2018», его дочерними организациями в связи с проведением в РФ в 2017–2018 годах мероприятий под эгидой FIFA (п. 7).

Норма, указанная в п. 5 ст. 420 НК РФ, позволяет не облагать взносами доходы, начисляемые иностранцам, находящимся вне территории РФ и выполняющим работу по договору ГПХ удаленно (письмо ФНС России от 03.02.2017 № БС-4-11/ [email protected]).

Однако если доход от иностранной компании получает работник-иностранец, временно находящийся в России, трудящийся в представительстве этого работодателя на территории РФ и не являющийся специалистом высокой квалификации, то с его дохода должны платиться взносы на ОПС и ОСС по нетрудоспособности и материнству (письмо Минфина России от 06.02.2017 № 03-15-05/6079).

С доходов временно пребывающего в РФ иностранца, получившего статус беженца, в отличие от иных иностранцев временного пребывания будут дополнительно делаться отчисления на ОМС с применением обычного для РФ тарифа 5,1% (письмо Минтруда России от 17.02.2016 № 17-3/ООГ-229).

Иностранцы могут находиться в РФ в статусе проживающих (временно или постоянно) или временно пребывающих. Для первой группы начисление страховых взносов будет производиться в таком же порядке, как и для граждан РФ. То есть по общеустановленным, дополнительным или пониженным тарифам, если иностранец оформлен по договору (трудовому или ГПХ). Исключение составят специалисты высокой квалификации, с дохода которых не придется делать отчисления на ОМС.



На доходы специалистов высокой квалификации, временно находящихся в РФ и работающих по договору (трудовому или ГПХ), никакие начисления, кроме взносов на травматизм, производиться не будут. А доходы прочих иностранных работников, временно находящихся в РФ и трудящихся по договору, нужно обложить взносами на ОПС и ОСС, применив в части ОСС по нетрудоспособности и материнству особую ставку.

Взносы с доходов иностранцев-ИП будут вне зависимости от их статуса начисляться по действующему в РФ алгоритму расчета платежей для ИП.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Иностранные студенты смогут стать гражданами РФ в упрощенном порядке, Таджики в России, Россия для всех

Гражданство РФ для иностранных студентов Новости Таджики в России Новости с Родины Спорт Мнения и ...

Как получить гражданство РФ гражданину Узбекистана, KakSdelatPravilno

Как получить гражданство РФ гражданину Узбекистана – пути получения и необходимые документы Гражданство устанавливает нормативно-правовые ...

Получение гражданства РФ гражданами Республики Беларусь

Получение гражданства РФ гражданами Республики Беларусь Федеральным законом от 31.05.2002 г. № 62-ФЗ О гражданстве ...

Проверка на черный список

Проверка паспорта гражданина СНГ на наличие в черном списке ФМС. Проверка паспорта гражданина СНГ на ...

Пошаговая инструкция как гражданину Молдовы быстро получить гражданство России, избежав бюрократии, СП – Новости Бельцы Молдова

СП – Новости Бельцы Молдова Бельцкий независимый портал Сообщить новость | Задать вопрос Чтобы отправлять ...

Жизнь в Абхазии: миграция на ПМЖ, как получить гражданство (в том числе двойное), как живут русские и люди других национальностей отзывы переехавших

Жизнь в Абхазии: местные особенности и возможности для переезда После распада СССР Абхазия сразу взяла ...

Штрафы за отсутствие прописки в паспорте в соответствии с законом 2017-2018 г?

Какие штрафы за отсутствие прописки в паспорте предусмотрены законом по состоянию на 2017-2018 год? Любой ...

Заявление на гражданство РФ

Заявление на гражданство РФ Заявление о приеме в гражданство РФ должно строго соответствовать установленным требованиям. ...

Что такое гражданство в анкете

Что такое гражданство в анкете Как указывать гражданство в анкете Исключением можно считать ситуацию с ...

РВП это разрешение на временное проживание в России

Разрешение на временное проживание Многим гражданам Украины, других стран Ближнего и Дальнего зарубежья, которые решили ...

Как восстановить гражданство рф если родился в россии

Как восстановить гражданство рф если родился в россии Получить гражданство России становится еще проще, но ...

Гражданство РФ для граждан Белоруссии

Гражданство РФ для белорусов С республикой Беларусь у России сложились крепкие и надежные отношения. Естественно, ...

Госпрограмма по добровольному переселению в Россию соотечественников из-за рубежа – Российская газета

Указ Президента Российской Федерации от 14 сентября 2012 года № 1289 О реализации Государственной программы ...

Программа переселения в Россию из Казахстана на 2017

Программа переселения в Россию из Казахстана на 2017 С каждым годом Россия превращается в ту ...

Конституционные обязанности человека и гражданина

Конституционные обязанности человека и гражданина Конституционные обязанности представляют собой равноценную составную часть правового статуса личности ...

Российское гражданство для граждан Молдавии

Как получить российское гражданство гражданину Молдавии ​Вступление в российское гражданство дает возможность иностранцу, получившему статус, ...

Список регионов Российской Федерации – участников Госпрограммы, Госпрограмма переселения, Выбрать раздел, Консульский отдел Посольства Российской Федерации в Республике Казахстан

Госпрограмма по содействию переселения соотечественников: кому доступно участие Выбрать раздел ����������/�������� Список регионов Российской Федерации ...

Как получить гражданство Азербайджана в 2017 году

Получаем гражданство Азербайджана Получить гражданство Азербайджана в 2017 году не сложно. На первый взгляд Азербайджан ...

Как получить двойное гражданство России и Израиля

Двойное гражданство в России и Израиле Немало найдется людей, желающих по каким-либо причинам иметь двойное ...

Как белорусу получить российское гражданство: способы получения, упрощенный вариант, разрешение на временное проживание (РВП) в РФ для граждан Белоруссии

Как получить российское гражданство белорусам Вот уже не один десяток лет продолжается сотрудничество России и ...

Получение паспорта гражданина РФ в связи с приобретением гражданства России

Получение паспорта гражданина РФ в связи с приобретением гражданства России Согласно российским паспортным правилам, одним ...

Как украинцу получить российское гражданство, что нужно для получения

Способы получения российского гражданства жителями Украины Исторически сложилось так, что российский и украинский народы являются ...

Продление регистрации на основании патента в 2017 в Москве: список документов, сроки, цены

Продление регистрации на основании патента в 2017 году Все о продлении с полным списком документов, ...

Как получить гражданство Израиля гражданину России?

Ответ на вопрос: как получить гражданство Израиля? Израиль занимает ведущее место в мировом миграционном процессе, ...

Рейтинг@Mail.ru