Главная » Гражданство » Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников

Налогообложение иностранных работников

Заключение трудового договора предполагает, что работодатель, помимо выплаты самой заработной платы, обязан будет нести дополнительные расходы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию своего работника. В обычных случаях, когда речи идет о сотруднике – гражданине РФ, общая ставка на страховые взносы определяется, как 30% от заработной платы, не считая взносов на травматизм. Сам сотрудник в этом случае является плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Но отвечает за этот налог, опять же, работодатель – именно он удерживает и перечисляет соответствующую сумму в бюджет. Если же трудовое соглашение подписывает иностранный работник, налогообложение в данной ситуации будет иметь свои особенности, касающиеся как расчета взносов, так и уплаты НДФЛ. Зависеть они будут от миграционного и налогового статуса лица, с которым заключается трудовой договор.

Правовое положение иностранной рабочей силы

Правовое положение иностранной рабочей силы в РФ определяется миграционным статусом конкретного млица.

Статус постоянно проживающего в РФ имеет лицо, получившее вид на жительство в нашей стране сроком на 5 лет.

Временно проживающий – тот, кто имеет разрешение на временное проживание сроком на 3 года. Такое разрешение представляет собой отметку в документе, удостоверяющем личность иностранца. И только лицу без гражданства это разрешение выдается в виде отдельного документа.

Следующий статус – временно пребывающий в Российской Федерации. Такой статус присваивается на основании визы или же миграционной карты. Временно пребывающие в РФ не имеют вида на жительство и разрешения на временное проживание. Отдельно среди временно пребывающих можно выделить граждан государств-членов ЕАЭС, то есть из Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана. Граждане этих стран имеют право работать на территории РФ без получения патента на работу.



Отдельно выделяются статусы беженцев и лица с временным убежищем на территории РФ, получившие соответствующие удостоверения, а также высококвалифицированные специалисты (ВКС), то есть иностранные граждане, у которых имеется опыт работы или навыки в конкретной специальности, и которые привлекаются к трудовой деятельности в России с высокой заработной платой (подп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

Налогообложение иностранных работников в 2017 году: взносы

Именно от миграционного статуса иностранного работника зависит порядок начисления страховых взносов, которые обязан уплачивать работодатель.

Так, по обычной схеме (22% от зарплаты на пенсионные, 5,1% – на медицинские и 2,9% – на социальные взносы) рассчитываются платежи по работникам со статусом постоянно или временно проживающего в РФ, беженцы, а также граждане государств ЕАЭС. Уплата взносов по таким иностранным работникам не будет отличаться от расчетов по сотрудникам с российским паспортом. Лица с временным убежищем обеспечат своему работодателю экономию по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,8% вместо обычных 2,9%. Ставка 1,8% также актуальна и для временно пребывающих в РФ, но помимо этого по таким работникам не уплачиваются взносы на медицинское страхование.

И, наконец, если к работе привлекаются высококвалифицированные специалисты со статусом постоянно или временно проживающего в РФ, то пенсионные и социальные взносы по ним уплачиваются по обычным ставкам, а отчисления на медицину работодатель не производит. По временно пребывающему в России ВКС взносы не уплачиваются вовсе.



Отдельный вопрос – взносы на травматизм. Вне зависимости от статуса или гражданства работника данные взносы уплачиваются на общих основаниях. Ставка по ним зависит от вида осуществляемой деятельности и варьируется от 0,2 до 8,5%. Какого-либо освобождения от уплаты этих взносов по иностранцам не предусмотрено.

НДФЛ с дохода иностранца

А вот ставка, по которой необходимо удерживать налог на доходы физлиц при расчете по зарплате с иностранцем, зависит не от миграционного, а от налогового статуса последнего. В данном случае важно, является ли такой сотрудник налоговым резидентом Российской Федерации или нет.

Если иностранец находится в РФ менее 183 дней, он считается нерезидентом. С его зарплаты НДФЛ нужно удерживать по ставке 30%. С 183-го дня пребывания в России в течение 12 месяцев подряд иностранец становится резидентом РФ. Его доходы будут облагаться уже по обычной ставке 13%. Причем интересно, что налоговый статус определяется на дату каждой конкретной выплаты. То есть, прибывший в Россию иностранец заключает свой первый трудовой договор со статусом нерезидента. Со временем он становится резидентом, и после этого момента работодатель должен пересчитать НДФЛ со ставки 30% на 13% с начала календарного года, в котором произошло такое изменение.

В то же время из этого правила есть исключение: граждане стран ЕАЭС в целях уплаты НДФЛ с трудовых доходов признаются резидентами с первого дня работы на территории России. То есть в отношении их заработной платы всегда применяется ставка налога 13%.



НДФЛ для ВКС также удерживается по ставке 13%.

Что дает патент на работу для иностранцев

Ставка 13% НДФЛ применяется и для иностранцев, работающих по патенту. Данное правило было введено с 2015 года. Для применения этой ставки работодатель обязан проверить срок действия патента иностранного гражданина. Собственно, в данном случае патент будет являться одним из документов, который работник обязательно должен будет предоставить при трудоустройстве.

Условия выдачи патента прописаны в статье ст. 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ. В ней говорится, что патент выдается иностранным гражданам, достигшим 18-летнего возраста и прибывшим в РФ без визы из страны, с которой у РФ установлен безвизовый режим.

Трудовой патент предполагает уплату иностранцем фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физлиц за каждый месяц действия патента. Но если такой платеж не внесен, патент признается аннулированным, а иностранец в принципе теряет право осуществлять трудовую деятельность в РФ.

Соответственно перед работодателем ставится вопрос о том, как проверить срок действия патента на работу у сотрудника-иностранца.

В этой связи нужно понимать, что срок действия патента не может быть больше 1 календарного года. Минимум за 10 рабочих дней до окончания действия данного разрешения иностранный гражданин может переоформить патент на новый срок. Повторная выдача патента возможна лишь единожды.

Проверить актуальность выданного патента работодатель может по уплаченным авансовым платежам по НДФЛ. Сделать это можно на сайте Главного управления по вопросам миграции МВД России гувм.мвд.рф. При проверке нужно учитывать установленный размер платежа – он варьируется в зависимости от региона, для работы в котором выдается патент. Так, в Москве в 2017 году он составляет 4200 рублей, в Московской области – 4000 рублей, Санкт-Петербурге и Ленинградской области – 3000 рублей. Данные платежи, если они были перечислены в бюджет самим трудовым мигрантом, работодатель вправе вычесть из суммы НДФЛ, начисленного с выплат данному иностранному сотруднику.



Что касается взносов по зарплате иностранного сотрудника с патентом, то уплачиваются они в стандартном размере для граждан со статусом временно пребывающих в РФ, то есть по ставкам 22% по пенсионным взносам и 1,8% по взносам на случай временной нетрудоспособности.

Читайте также

Иностранные работники | 18:25 26 ноября 2014

Иностранные работники | 11:17 24 мая 2017

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Иностранные работники | 12:08 22 января 2015

Иностранные работники | 13:03 6 сентября 2017

ПСН | 15:36 12 февраля 2016

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Иностранные работники | 12:16 14 декабря 2015

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Иностранные работники | 11:44 14 сентября 2017

Иностранные работники | 11:45 22 августа 2017

Выплаты персоналу | 11:19 26 мая 2017

Иностранные работники | 15:14 10 марта 2015

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Иностранные работники | 14:42 30 января 2015, НДФЛ | 14:42 30 января 2015

Иностранные работники | 14:34 30 октября 2015

Популярное

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налоги и взносы

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налоги и взносы

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Страховые взносы ФСС

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Пенсионеры, Транспортный налог

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налоги и взносы

Страховые взносы ФСС

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Страховые взносы ПФР, Страховые взносы ФСС

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Как получить патент ? Экзамены

Как получить патент ? Экзамены. С каждым годом поток трудовых мигрантов в Россию увеличивается. В ...

Процесс Депортации из США: Мифы и реальность

Депортация украинцев из России — реальность или миф Объявления: 877-459-0909 Реклама: 877-702-0220 nbsp Регистрация Восстановление ...

Депортация украинцев из России

Депортация украинцев из России Осенью в российских, украинских и даже западных СМИ вовсю обсуждалась горячая ...

Правила приема на – работу иностранных граждан

Журнал о новых статьях Иностранные работники: основные правила приема на работу Процесс приема на работу ...

Реферат: Личные права и свободы человека России

Реферат: Личные права и свободы человека России Тип: реферат Добавлен 21:30:33 16 августа 2005 Похожие ...

Особенности заключения и прекращения трудовых договоров с иностранными гражданами (подготовлено экспертами компании – Гарант – )

Особенности заключения и прекращения трудовых договоров с иностранными гражданами (подготовлено экспертами компании Гарант) Особенности заключения ...

Разрешение на работу для украинцев, как получить

Как гражданам Украины получить разрешение на работу миграционные вопросы относительно нахождения украинцев в РФ, пока ...

Как получить разрешение на работу в России для иностранных граждан

Как получить разрешение на работу в России для иностранного гражданина Основной приток мигрантов в России ...

Лицо без гражданства

Лицо без гражданства Лицо без гражданства в Российской Федерации – это человек, приехавший в РФ, ...

Временная регистрация по месту пребывания – порядок, сроки, документы

Временная регистрация (прописка) по месту пребывания В соответствии с Правилами регистрации и снятия граждан Российской ...

Как проверить подлинность временной регистрации – проверить временную регистрацию – Гражданское право

Совет 1: Как проверить подлинность временной регистрации Как проверить подлинность временной регистрации Как проверить телефон ...

Документы для постоянной регистрации : какие документы нужны для оформления регистрации, список, Жилищный консультант

Жилищный Консультант Ваш надежный помощник в жилищных вопросах Прописка и выписка Документы для постоянной регистрации ...

Какие документы нужны при выезде из Казахстана на ПМЖ

Какие документы нужны при выезде из Казахстана на ПМЖ Постановлением правительства Казахстана от 29 сентября ...

Вопросы оформления при трудоустройстве граждан Беларуси в России

На каких условиях работают в России граждане Беларуси Организация планирует взять на работу гражданина Белоруссии. ...

Разрешение на временное проживание

Разрешение на временное проживание Для оформления российского гражданства иностранному гражданину нужно пройти следующие этапы: 1. ...

Об отдельных проблемах расчетов нерезидентов и их агентов

Агентский договор с нерезидентом: в чем особенности соглашения Документ : Об отдельных проблемах расчетов нерезидентов ...

Грузия и Тбилиси сегодня, Не сидится – клуб желающих переехать

Эмиграция в Грузию и немного o Тбилиси Из Москвы в Тбилиси О том, чтобы эмигрировать ...

Реферат: Трудовые права иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации – Банк рефератов, сочинений, докладов, курсовых и дипломных работ

Трудовые права иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации МИНИСТЕРСТВО ЮСТИЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ...

Подтверждение доходов для оформления гражданства

Справка о подтверждении источника дохода для гражданства РФ Путь иностранного гражданина к получению российского гражданского ...

Как осуществляется выход из гражданства Украины

Особенности выхода из гражданства Украины Большинство иностранцев, живущих и работающих на территории другой страны, сталкиваются ...

Продажа квартиры налоговым нерезидентом НДФЛ международные договоры конвенции и соглашения об избежании двойного налогообложения

Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ Налоговые нерезиденты – владельцы недвижимости В России достаточно много собственников ...

Работа в Москве – 115621 вакансия в Москве, поиск работы

Работа в Москве: 115621 вакансия Ищете хорошую работу в Москве? Разместите резюме работа сама найдет ...

Журнал – Вопросы управления – Проблемы нормативно-правового регулирования вопросов о документах, удостоверяющих личность иностранного гражданина в Российской Федерации

Проблемы нормативно-правового регулирования вопросов о документах, удостоверяющих личность иностранного гражданина в Российской Федерации В статье ...

Отказ от гражданства Казахстана , образец заявления

Процесс отказа от гражданства Казахстана Законом предусмотрен выход из подданства как право абсолютно каждого гражданина ...

Рейтинг@Mail.ru