Главная » Гражданство » Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников

Налогообложение иностранных работников

Заключение трудового договора предполагает, что работодатель, помимо выплаты самой заработной платы, обязан будет нести дополнительные расходы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию своего работника. В обычных случаях, когда речи идет о сотруднике – гражданине РФ, общая ставка на страховые взносы определяется, как 30% от заработной платы, не считая взносов на травматизм. Сам сотрудник в этом случае является плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Но отвечает за этот налог, опять же, работодатель – именно он удерживает и перечисляет соответствующую сумму в бюджет. Если же трудовое соглашение подписывает иностранный работник, налогообложение в данной ситуации будет иметь свои особенности, касающиеся как расчета взносов, так и уплаты НДФЛ. Зависеть они будут от миграционного и налогового статуса лица, с которым заключается трудовой договор.

Правовое положение иностранной рабочей силы

Правовое положение иностранной рабочей силы в РФ определяется миграционным статусом конкретного млица.

Статус постоянно проживающего в РФ имеет лицо, получившее вид на жительство в нашей стране сроком на 5 лет.

Временно проживающий – тот, кто имеет разрешение на временное проживание сроком на 3 года. Такое разрешение представляет собой отметку в документе, удостоверяющем личность иностранца. И только лицу без гражданства это разрешение выдается в виде отдельного документа.

Следующий статус – временно пребывающий в Российской Федерации. Такой статус присваивается на основании визы или же миграционной карты. Временно пребывающие в РФ не имеют вида на жительство и разрешения на временное проживание. Отдельно среди временно пребывающих можно выделить граждан государств-членов ЕАЭС, то есть из Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана. Граждане этих стран имеют право работать на территории РФ без получения патента на работу.



Отдельно выделяются статусы беженцев и лица с временным убежищем на территории РФ, получившие соответствующие удостоверения, а также высококвалифицированные специалисты (ВКС), то есть иностранные граждане, у которых имеется опыт работы или навыки в конкретной специальности, и которые привлекаются к трудовой деятельности в России с высокой заработной платой (подп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

Налогообложение иностранных работников в 2017 году: взносы

Именно от миграционного статуса иностранного работника зависит порядок начисления страховых взносов, которые обязан уплачивать работодатель.

Так, по обычной схеме (22% от зарплаты на пенсионные, 5,1% – на медицинские и 2,9% – на социальные взносы) рассчитываются платежи по работникам со статусом постоянно или временно проживающего в РФ, беженцы, а также граждане государств ЕАЭС. Уплата взносов по таким иностранным работникам не будет отличаться от расчетов по сотрудникам с российским паспортом. Лица с временным убежищем обеспечат своему работодателю экономию по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,8% вместо обычных 2,9%. Ставка 1,8% также актуальна и для временно пребывающих в РФ, но помимо этого по таким работникам не уплачиваются взносы на медицинское страхование.

И, наконец, если к работе привлекаются высококвалифицированные специалисты со статусом постоянно или временно проживающего в РФ, то пенсионные и социальные взносы по ним уплачиваются по обычным ставкам, а отчисления на медицину работодатель не производит. По временно пребывающему в России ВКС взносы не уплачиваются вовсе.



Отдельный вопрос – взносы на травматизм. Вне зависимости от статуса или гражданства работника данные взносы уплачиваются на общих основаниях. Ставка по ним зависит от вида осуществляемой деятельности и варьируется от 0,2 до 8,5%. Какого-либо освобождения от уплаты этих взносов по иностранцам не предусмотрено.

НДФЛ с дохода иностранца

А вот ставка, по которой необходимо удерживать налог на доходы физлиц при расчете по зарплате с иностранцем, зависит не от миграционного, а от налогового статуса последнего. В данном случае важно, является ли такой сотрудник налоговым резидентом Российской Федерации или нет.

Если иностранец находится в РФ менее 183 дней, он считается нерезидентом. С его зарплаты НДФЛ нужно удерживать по ставке 30%. С 183-го дня пребывания в России в течение 12 месяцев подряд иностранец становится резидентом РФ. Его доходы будут облагаться уже по обычной ставке 13%. Причем интересно, что налоговый статус определяется на дату каждой конкретной выплаты. То есть, прибывший в Россию иностранец заключает свой первый трудовой договор со статусом нерезидента. Со временем он становится резидентом, и после этого момента работодатель должен пересчитать НДФЛ со ставки 30% на 13% с начала календарного года, в котором произошло такое изменение.

В то же время из этого правила есть исключение: граждане стран ЕАЭС в целях уплаты НДФЛ с трудовых доходов признаются резидентами с первого дня работы на территории России. То есть в отношении их заработной платы всегда применяется ставка налога 13%.



НДФЛ для ВКС также удерживается по ставке 13%.

Что дает патент на работу для иностранцев

Ставка 13% НДФЛ применяется и для иностранцев, работающих по патенту. Данное правило было введено с 2015 года. Для применения этой ставки работодатель обязан проверить срок действия патента иностранного гражданина. Собственно, в данном случае патент будет являться одним из документов, который работник обязательно должен будет предоставить при трудоустройстве.

Условия выдачи патента прописаны в статье ст. 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ. В ней говорится, что патент выдается иностранным гражданам, достигшим 18-летнего возраста и прибывшим в РФ без визы из страны, с которой у РФ установлен безвизовый режим.

Трудовой патент предполагает уплату иностранцем фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физлиц за каждый месяц действия патента. Но если такой платеж не внесен, патент признается аннулированным, а иностранец в принципе теряет право осуществлять трудовую деятельность в РФ.

Соответственно перед работодателем ставится вопрос о том, как проверить срок действия патента на работу у сотрудника-иностранца.

В этой связи нужно понимать, что срок действия патента не может быть больше 1 календарного года. Минимум за 10 рабочих дней до окончания действия данного разрешения иностранный гражданин может переоформить патент на новый срок. Повторная выдача патента возможна лишь единожды.

Проверить актуальность выданного патента работодатель может по уплаченным авансовым платежам по НДФЛ. Сделать это можно на сайте Главного управления по вопросам миграции МВД России гувм.мвд.рф. При проверке нужно учитывать установленный размер платежа – он варьируется в зависимости от региона, для работы в котором выдается патент. Так, в Москве в 2017 году он составляет 4200 рублей, в Московской области – 4000 рублей, Санкт-Петербурге и Ленинградской области – 3000 рублей. Данные платежи, если они были перечислены в бюджет самим трудовым мигрантом, работодатель вправе вычесть из суммы НДФЛ, начисленного с выплат данному иностранному сотруднику.



Что касается взносов по зарплате иностранного сотрудника с патентом, то уплачиваются они в стандартном размере для граждан со статусом временно пребывающих в РФ, то есть по ставкам 22% по пенсионным взносам и 1,8% по взносам на случай временной нетрудоспособности.

Читайте также

Иностранные работники | 18:25 26 ноября 2014

Иностранные работники | 11:17 24 мая 2017

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Иностранные работники | 12:08 22 января 2015

Иностранные работники | 13:03 6 сентября 2017

ПСН | 15:36 12 февраля 2016

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Иностранные работники | 12:16 14 декабря 2015

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Иностранные работники | 11:44 14 сентября 2017

Иностранные работники | 11:45 22 августа 2017

Выплаты персоналу | 11:19 26 мая 2017

Иностранные работники | 15:14 10 марта 2015

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Иностранные работники | 14:42 30 января 2015, НДФЛ | 14:42 30 января 2015

Иностранные работники | 14:34 30 октября 2015

Популярное

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налоги и взносы

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налоги и взносы

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Страховые взносы ФСС

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Пенсионеры, Транспортный налог

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налоги и взносы

Страховые взносы ФСС

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Страховые взносы ПФР, Страховые взносы ФСС

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Как получить гражданство РФ в упрощенном порядке для ДНР и ЛНР

Гражданство РФ для ДНР и ЛНР Многих граждан Украины проживающих на территории непризнанных республик ДНР ...

Временно пребывающие

Временно пребывающие К временно пребывающим в РФ относят иностранцев, которые временно прибыли в Российскую Федерацию ...

Выдворение с территории России иностранных граждан и лиц без гражданства

Выдворение с территории России иностранных граждан и лиц без гражданства В соответствии с действующим законодательством ...

Разрешение на работу для граждан Украины : цены, сроки – ООО – Лидер Групп

Разрешение на работу для граждан Украины Менеджеры компании с радостью ответят на ваши вопросы и ...

Покупка квартиры иностранным гражданином – в России, налогобложение,

Порядок покупки квартиры иностранцем Россия издавна считалась привлекательной страной для иностранных граждан. Многие просто посещают ...

Замужем за гражданином рф как получить гражданство рф

Замужем за гражданином рф как получить гражданство рф Получение российского гражданства белорусом Рассмотрение подобных прошений ...

Проверка патента на действительность фмс москва

isangulov.ru Проверить действительность патента на работу мигранта можно на спецпортале РИАМО — 2 фев. Проверить ...

Депортация иностранных граждан из России – сроки, основания, правила, виды

Процесс депортации иностранцев из России Очень частым, и таким нежелательным процессом в обществе на сегодня ...

Как подать уведомление о втором гражданстве в 2017 году

Как уведомить о двойном гражданстве На двойное гражданство у каждого государства имеется свой взгляд. Одни ...

Образец заполнения уведомления о втором гражданстве, Подробный путеводитель по Мармарису

Подробный путеводитель по Мармарису Если вам понравился сайт или вы считаете, что он интересен и ...

Двойное гражданство в России – что говорит закон?

Возможно ли двойное гражданство России и США Железный занавес, отделявший Советский Союз от западных стран, ...

Как открыть ООО белорусу в России в 2017г

Как открыть ООО белорусу в России в 2017г Открыть общество с ограниченной ответственностью на территории ...

Проверка патента на работу на действительность по базе УФМС

Как проверить действительность патента на работу через базу УФМС Проверка патента необходима в том случае, ...

Возможно ли двойное гражданство в Германии с Россией в 2017 году

Допускается ли в Германии двойное гражданство с Россией Быть гражданином сразу двух стран весьма удобно. ...

Отказ от гражданства Украины: как отказаться и выйти из гражданства (образец)

Как отказаться и выйти из украинского гражданства? Владельцы украинских паспортов имеют законодательно закрепленное право на ...

Прописка новорожденного, сроки и штрафы- несвоевременно, по месту жительства, документы

Сроки прописки новорожденного и штрафы за их несоблюдение Согласно российскому законодательству у каждого гражданина, который ...

Может ли белорус создать ИП или ООО в России?

Может ли белорус зарегистрировать ИП в России Конечно, да . По общему правилу статьи 4 ...

Переезд на ПМЖ в Крым: стоит ли?

Возможности переезда в Крым для россиян Крымский полуостров с давних пор является крупным курортом, который ...

Прием на работу граждан Украины с РВП в 2017 году: нужно ли уведомлять ФМС

Как принять на работу гражданина Украины с РВП в 2017 году Практически каждый работодатель задается ...

Патент на работу для иностранных граждан нагод

Как сделать патент на работу иностранному гражданину ? С первого января 2015 года оформление патента ...

Как получить гражданство РФ для гражданина Германии?

Российский паспорт для гражданина Германии: как получить Здравствуйте, живу в Крыму. Вышла замуж за гражданина ...

ЮРИДИЧЕСКИЕ ПРОБЛЕМЫ ВЫНУЖДЕННЫХ ПЕРЕСЕЛЕНЦЕВ В 2017 ГОДУ

ЮРИДИЧЕСКИЕ ПРОБЛЕМЫ ВЫНУЖДЕННЫХ ПЕРЕСЕЛЕНЦЕВ В 2017 ГОДУ Как не получить отказ в продлении статуса и ...

ПАТЕНТ на работу для иностранцев с 2017 года как ПОЛУЧИТЬ

Как получить патент на работу для иностранцев в 2017 году Патент на работу для иностранцев ...

Работа в Москве

Страница Работа в Москве 17 420 записей предложить новость – доброжелательное отношение к детям; – ...

Рейтинг@Mail.ru