Главная » Налоги и пособия » Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты регулирует статья 219 НК РФ. Налогоплательщик имеет право на получение таких вычетов для доходов, облагаемых по ставке 13%.

Виды социальных налоговых вычетов

В НК РФ прописано 5 видов социальных налоговых вычетов:

  1. Вычет по расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ). Социальный вычет на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее собственное образование либо своего ребенка.
  2. Вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ). Налоговый вычет на лечение положен налогоплательщику, оплатившему медикаменты или услуги по своему лечению, лечению супруги, детей или родителей.
  3. Вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни» (п. 4 ст. 219 НК РФ).
  4. Вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ) Данный вычет вправе применить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
  5. Вычет по расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ). Такой вычет предоставляется в сумме, направленной на благотворительные цели.

Максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) – 120 000 рублей.

Как получить социальный вычет в инспекции и у работодателя

Вычет в инспекции. Чтобы получить социальные налоговые вычеты, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. К ней необходимо приложить копии документов, подтверждающих право на вычет. Декларацию можно представить по окончании года.

Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета за обучение

Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета на лечение

Социальный налоговый вычет по расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием, можно получить и до окончания года. Для этого надо обратиться к работодателю с заявлением и комплектом документов. Но это возможно только в том случае, если взносы по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) удерживались работодателем из зарплаты налогоплательщика и перечислялись им в соответствующие страховые компании (пенсионные фонды).

Вычет у работодателя. Чтобы получить социальный вычет у работодателя, необходимо предоставить ему уведомление из налоговой, подтверждающее право на вычет, а также написать заявление о предоставлении социального налогового вычета. Пример смотрите ниже.

Сотрудник вправе использовать любой вариант. Он потратил деньги в текущем году, поэтому действуют новые правила. Сотрудник вправе получить социальный вычет либо у работодателя, либо в инспекции (п. 2 ст. 219 НК РФ). Когда он заключил договор, не важно. Получать социальные вычеты через работодателя выгодней, чем через инспекцию. Так работник быстрее вернет деньги.

  1. Сотрудник обращается в инспекцию по месту учета. Надо подать заявление по форме из письма ФНС России от 07.12.2015 № ЗН-4-11/[email protected] и документы, подтверждающие расходы.
  2. В течение 30 календарных дней инспекторы выдадут уведомление (утв. приказом ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7/11/[email protected]).
  3. Уведомление надо принести работодателю.
  4. Вычет компания сможет предоставлять с месяца, в котором работник принесет документ. То есть будет выдавать сотруднику зарплату, не уменьшая ее на НДФЛ.

Если оставшихся доходов работника не хватит, чтобы получить вычет, то остаток НДФЛ он сможет вернуть в инспекции. Для этого по окончании года он подаст декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие вычет. На вычет можно уменьшить всю зарплату, которую работник получил с начала года.

Образец заявления работодателю о предоставлении социального налогового вычета

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мнесоциальный налоговый вычет по расходам на свое лечение в сумме 50 000 руб.

– уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право на вычет, от 18 июля 2017 г.

20 июля 2017 г. Кондратьев А.С. Кондратьев

Документы для вычета:

Социальный налоговый вычет в вопросах и ответах

Вычет на лечение ребенка положен до 18 лет

«…С июня по август текущего года наш директор оплатил лечение сына у ортодонта. В сентябре ребенку исполнилось 18 лет. Вправе ли директор заявить социальный вычет. » (из письма главного бухгалтера Елены Градовой, г. Санкт-Петербург)

Сотрудник имеет право на социальный вычет.

Сотрудник может получить вычет с расходов на лечение несовершеннолетних детей (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Директор оплачивал расходы на лечение, когда ребенку еще не исполнилось 18 лет. Значит, руководитель вправе заявить вычет.

Лечение у ортодонта не относится к дорогостоящим. Поэтому сумма вычета равна расходам на лечение ребенка, но не выше 120 тыс. рублей в год.

Работник вправе получить вычет в компании до конца года. Для этого руководитель должен обратиться в инспекцию с заявлением, форма которого рекомендована письмом ФНС России от 07.12.2015 № ЗН-4-11/[email protected] К заявлению надо приложить:

  • договор на лечение ребенка;
  • квитанции об оплате;
  • справку поликлиники об оплате.

В течение 30 календарных дней инспекторы выдадут уведомление, подтверждающее вычет.

В компанию директор подаст заявление на вычет в свободной форме и уведомление из инспекции. Договор и квитанции на оплату услуг прикладывать не нужно.

Компания предоставит социальный вычет по НДФЛ в 2016 году, с месяца, в котором сотрудник подал документы. Например, если директор подал заявление в ноябре, то доход за этот месяц можно уменьшить на вычет.

Вычет на лечение тестя нельзя получить

«…Директор оплатил лечение отца свой супруги. Вправе ли он получить вычет НДФЛ со стоимости лечения. » (из письма главного бухгалтера Инги Александровой, г. Москва)

Директор не может заявить налоговый вычет на лечение тестя.

Налогоплательщик вправе получить социальный вычет, если оплатил лечение супругу, родителям, несовершеннолетним детям или подопечным (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Директор оплатил лечение не своим родителям, а отцу жены. А значит, у него нет права на налоговый вычет. Это подтверждают чиновники (письмо Минфина России от 11.10.2016 № 03-04-05/59228).

Социальный вычет можно получить с курсов английского

«…В июне сотрудник заплатил за свое обучение в университете по программе английского языка и хочет оформить социальный налоговый вычет. Вправе ли компания предоставить такой вычет. » (из письма главного бухгалтера Ирины Маховой, г. Нижневартовск)

Компания вправе предоставить вычет, если сотрудник принесет уведомление из инспекции.

Размер вычета — не более 120 тыс. рублей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Чтобы его получить, сначала сотрудник обращается в инспекцию с заявлением о подтверждении права на вычет. Форму документа ФНС рекомендовала в письме от 07.12.2015 № ЗН-4-11/[email protected]

В заявлении работник пишет, в каком году планирует уменьшить налог, выбирает вычет и заполняет его сумму. К заявлению он должен приложить документы, подтверждающие расходы на обучение: чеки, квитанции и договор на обучение на курсах. Инспекция выдаст уведомление. Его работник должен сдать в бухгалтерию вместе с заявлением на вычет. Составить заявление можно в свободной форме.

Вычет предоставляется с месяца, в котором сотрудник принес заявление и уведомление. Налог за прошлые месяцы не пересчитывают.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Учет премий к праздникам

Учет премий к праздникам обезопасит новый приказ Минфин недавно переиграл порядок учета премий к праздникам ...

Как составить Положение о премировании

Как составить Положение о премировании Условия премирования, размеры премий, периодичность их выплаты и прочие вопросы ...

Строка 210 расчета по авансовому платежу по налогу на имущество

ФНС разъяснила, как заполнять строку 210 расчета по налогу на имущество По строке 210 авансового ...

ФСС: работодатель не должен расписываться за работника

Фонд уточнил, как можно получить пособие в пилотном регионе ФСС ФСС подтвердил, что работодатель может ...

В каждом втором чеке онлайн-кассы есть ошибки

В каждом втором чеке онлайн-кассы есть ошибки Сотрудники уже прикладывают к авансовым отчетам чеки онлайн-касс ...

Кассовая книга

Кассовая книга. Образец заполнения Вести кассовую книгу должны все компании любой организационно-правовой формы. Более того, ...

Налог за общее имущество организаций платят все собственники

Налог за общее имущество организаций платят все собственники ФНС разъяснила, как нужно уплачивать налог на ...

Лимиты по дням больничных для родителей отменят

Лимиты по дням больничных для родителей отменят Сейчас больничные по уходу за ребенком до 7 ...

После 15 июля сохранились льготы по применению ККТ

После 15 июля сохранились льготы по применению ККТ О льготах по применению касс сказано в ...

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2018 году

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2018 году По большей части многие компании предпочитают ...

На каком бланке надо сдать декларацию по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года

На каком бланке надо сдать декларацию по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года ...

Подготовлены новые формы реестров для больничных и декретных

Подготовлены новые формы реестров для больничных и декретных Проект приказа ФСС утверждает следующие реестры: реестр ...

Как заполнять код ОКОФ в новой декларации по налогу на имущество

Как заполнять код ОКОФ в новой декларации по налогу на имущество Код основного средства по ...

Исчисление, удержание и перечисление НДФЛ в 2018 году

Исчисление, удержание и перечисление НДФЛ в 2018 году Для НДФЛ есть три важные даты: получения ...

Транспортный налог можно будет уменьшить на плату за вред дорогам

Транспортный налог можно будет уменьшить на плату за вред дорогам Вычеты по транспортному налогу предусмотрены ...

С 3 октября действует новый регламент сдачи формы ДСВ-3 по допвзносам

С 3 октября действует новый регламент сдачи формы ДСВ-3 по допвзносам Минтруд своим приказом от ...

Заявление на возмещение расходов ФСС: бланк2018 (скачать бесплатно)

Заявление на возмещение расходов ФСС: бланк2018 (скачать бесплатно) Если сумма расходов на выплату социальных пособий ...

ФСС требует сразу две справки-расчета для возмещения пособий

ФСС требует сразу две справки-расчета для возмещения пособий Чтобы получить деньги, в ФСС сдают заявление, ...

С 1 августа фонд будет возмещать расходы по-новому

С 1 августа фонд будет возмещать расходы по-новому Страхователи вправе потратить 20 % от взносов ...

С 15 апреля тариф Платон составит 1, 90 рубля

С 15 апреля тариф Платон составит 1,90 рубля В конце января Правительство РФ утвердило новый ...

Как отчитаться о неудержанном НДФЛ в 2018 году

Как отчитаться о неудержанном НДФЛ в 2018 году Форма и срок отчетности о неудержанном НДФЛ ...

Исчисление, удержание и уплата НДФЛ в конце года: ответы на вопросы

Исчисление, удержание и уплата НДФЛ в конце года: ответы на вопросы Как удерживать НДФЛ с ...

Изменения в бухгалтерском учете в 2018 году

Изменения в бухгалтерском учете в 2018 году Изменения в бухгалтерском учете в 2018 году: новые ...

Пособие за досрочное увольнение освободили от взносов и НДФЛ

Пособие за досрочное увольнение освободили от взносов и НДФЛ Компания сообщает работникам об увольнении за ...

Рейтинг@Mail.ru