Главная » Налоги и пособия » Реестр дисквалифицированных лиц: проверка директора

Реестр дисквалифицированных лиц: проверка директора

Реестр дисквалифицированных лиц: проверка директора

Реестр дисквалифицированных лиц

Налоговая служба ведет реестр дисквалифицированных руководителей на egrul.nalog.ru . К 9 декабря в него попали 3927 человек. За последние два месяца список увеличился более чем на 500 строк, или на 15 %.

В списке есть предприниматели, учредители, но 98 % дисквалифицированных — директора. Только один главный бухгалтер попал в реестр — за нецелевую трату бюджетных средств (ст. 15.14 КоАП РФ).

Все, кто оказался в списке, не вправе управлять бизнесом от полугода до трех лет (п. 2 ст. 3.11 КоАП РФ).

Причины дисквалификации директора

Самая частая причина дисквалификации — фиктивная регистрация, так как налоговики борются с однодневками. Далее идут невыполнение предписаний и трудовые нарушения. Есть экзотические случаи. Например, только одного директора лишили должности, потому что компания многократно мешала ревизорам на проверке. Десять основных причин смотрите в таблице ниже.

Если директора дисквалифицировали, его увольняют (п. 2 ст. 32.11 КоАП РФ, п. 8 ст. 83, ст. 84 ТК РФ). Но есть риск, что ваш контрагент этого не сделает и директор продолжит подписывать документы.

Если договор подписал дисквалифицированный руководитель, налоговики считают, что сделки не было. Инспекторы отказывают компании в расходах и вычетах, и суд их поддерживает (постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 03.06.2014 № А64-5102/2013).

Частые причины дисквалификации директоров

Проверка директора в реестре дисквалифицированных лиц

Проверяйте директора контрагента по реестру ФНС на момент сделки. Зайдите на egrul.nalog.ru в раздел » Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц «. Искать руководителя можно по ИНН и названию его организации или по Ф.И.О. и дате рождения.

Реестр дисквалифицированных лиц: проверка директора

Если директор вправе занимать должность, сайт ответит «найдено записей: 0».

Если нашли руководителя в списке, потребуйте, чтобы документы подписал другой сотрудник, который вправе это делать.

Аргументы в защиту контрагентов от претензий налоговиков

Мы обобщили арбитражную практику Московского округа по спорам о должной осмотрительности при выборе контрагентов. За последние полгода судьи рассмотрели 37 дел. Компании выиграли лишь девять споров. Победные аргументы мы привели в обзоре.

Составляйте досье контрагента

Инспекторы посчитали, что контрагент компании однодневка. Он не перечислял НДФЛ и страховые взносы, в отчетности отразил доходы меньше, чем получил от компании. Были и другие признаки. Налоговики сняли вычеты и расходы, доначислили пени и штрафы.

Перед тем как заключить договор, компания составляла досье контрагента. Это доказывает благонадежность. Заказчик проверял, не началась ли ликвидация контрагента, состоит ли он в СРО, есть ли допуски. Эту информацию компания получала не от контрагента, а от независимых источников: сайтов ФНС, СРО и др. Судьи посчитали, что компания проявила должную осмотрительность (постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.11.2016 № Ф05-14684/2016).

Перед тем как заключать договор, компании стоит собрать о контрагенте как можно больше информации. Ее можно получить из открытых источников, например бесплатных сервисов на сайте ФНС в разделе«Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Также запросите документы у контрагента: приказ о назначении директора, лицензии, если они есть, копию отчетности.

Выбирайте контрагента из нескольких организаций

Компания запросила выписки из ЕГРЮЛ, приказ о назначении директора, свидетельство о регистрации и постановке на учет. И только после этого заключила договор. Несмотря на это, налоговики решили, что компания не проявила должную осмотрительность. Инспекторы сняли расходы.

Компания проявила осмотрительность, так как выбрала контрагента из нескольких организаций.Компания проводила заседания закупочных комиссий по выбору подрядчика. Судьи посчитали доначисления неправомерными (постановление Арбитражного суда Московского округа от 11.10.2016 № Ф05-15166/2016).

Рискованно проверять контрагента только через онлайн-сервисы ФНС. Инспекторы считают, что этого недостаточно. Доказывать обратное иногда получается только в суде (постановление от 05.09.2016 № Ф05-12755/2016).

Доказывайте реальность услуг

Инспекторы выяснили, что компания не проверяла контрагента перед сделкой. Довод налогоплательщика о том, что контрагент уже завоевал репутацию на рынке, проверяющие опровергли. Они посчитали, что компания получила необоснованную выгоду. Поэтому сняли расходы и вычеты.

Компания может получить необоснованную выгоду, если заключила договор с известной организацией. Налоговики и судьи проверили, действительно ли контрагент поставлял товар, выполнял работы. В итоге судьи признали, что сделки нереальны, и поддержали налоговиков (постановление Арбитражного суда Московского округа от 30.06.2016 № Ф05-8503/2016).

Инспекторы различным образом проверяют, действительно ли контрагент оказывал услуги. Для этого они требуют представить телефоны контрагентов, адреса электронной почты, подробные отчеты, данные о сотрудниках, которые оказывали услуги. Если компания не докажет реальность услуг, судьи поддержат инспекторов (постановление от 15.11.2016 № Ф05-13685/2016).

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Спецоценка условий труда в 2015 году

Спецоценка условий труда в 2015 году Что проверить перед спецоценкой условий труда 2015 Трудинспекторы, которые ...

Пять экспресс-советов Как обновить учетную политику

Пять экспресс-советов Как обновить учетную политику Всем налогоплательщикам надо обновить свою учетную политику, так как ...

Запись о совместительстве в трудовой книжке: сложности оформления

Запись о совместительстве в трудовой книжке: сложности оформления Как внести запись о совместительстве в трудовой ...

Что делать с сотрудниками, если компания закрывает филиал

Что делать с сотрудниками, если компания закрывает филиал Если компания закрывает филиал, то может уволить ...

Можно объявить выговор сотруднику, который не уважает коллег

Можно объявить выговор сотруднику, который не уважает коллег Директору пожаловались на начальницу одного из отделов. ...

Сдавать СЗВ-СТАЖ надо и в середине года

Сдавать СЗВ-СТАЖ надо и в середине года По общему правилу страхователь ежегодно не позднее 1 ...

Банки обяжут выпускать только чиповые карты

Банки обяжут выпускать только чиповые карты Недавно мы уже сообщали о том, что ЦБ РФ ...

Отпуск 2016

Отпуск 2016. Как организовать отдых самостоятельно Турфирмы закупают места в отелях и самолетах оптом и ...

Нормы рабочего времени на2018 год таблица

Нормы рабочего времени на2018 год Порядок исчисления нормы рабочего времени утвержден приказом Минздравсоцразвития России от ...

Повторная уплата налогов, которые не дошли до инспекции

Повторная уплата налогов, которые не дошли до инспекции Банк, который нас обслуживает, прекратил проводить платежи ...

Налоговые идеи 2015 года, которые не стали законами

Налоговые идеи, которые не стали и не станут законами Налоги на фаст-фуд и газировку Газировка ...

Какие ошибки безопасны в СЗВ-М за апрель

Какие ошибки безопасны в СЗВ-М за апрель Суд установил, что первоначальная СЗВ-М была сдана в ...

Здравствуйте, вы выиграли полмиллиона! Смотрите видео о том, как лучший главбух России узнала о своей победе

Здравствуйте, вы выиграли полмиллиона! Смотрите видео о том, как лучший главбух России узнала о своей ...

Личный опыт

Личный опыт. …Инспекторы хотели, чтобы мы второй раз уплатили 19 миллионов НДС… Денис Гребнев, руководитель ...

Чем вы займетесь в последний рабочий день 2016 года?

Чем вы займетесь в последний рабочий день 2016 года? Чем вы займетесь в последний рабочий ...

Расчет зарплаты, отпускных, пособий и других выплаты в 2018 году

Как не ошибиться в расчете зарплаты, отпускных и других выплат в 2018 году В 2016 ...

Организация работы бухгалтерии

Как организовать работу в декабре, чтобы спокойно сдать отчетность в январе Печатная версия Важное в ...

Шесть новых слов 2014 года

Шесть новых слов 2014 года Анонимный поставщик ФНС России предостерегала от него налоговиков, когда давала ...

Где и кто сейчас читает лучшие профессиональные лекции по новым взносам

Где и кто сейчас читает лучшие профессиональные лекции по новым взносам Разработчики бухгалтерских программ проводят ...

Главные герои 2014 года по версии УНПraquo

Главные герои 2014 года по версии УНП Главный герой: ОКСАНА АБОРНЕВА, ГЛАВБУХ ООО СТАРОТИТАРОВСКИЙ ХЛЕБОЗАВОД, ...

Фото с конференции — УНП — в Кремле

Галерея фотографий с конференции «УНП» в Кремле Посмотрите полные версии лекций на конференции УНП в ...

С праздником 8 Марта, дорогие женщины!

С праздником 8 Марта, дорогие женщины! На самом деле ученые доказали, что именно женщины грамотнее ...

На конференции УНП главбухи оставили свои отзывы о работе налоговых инспекций

На конференции «УНП» главбухи оставили свои отзывы о работе налоговых инспекций После конференции «УНП» и ...

ОКВЭД бытовые услуги

ОКВЭД бытовые услуги С 1 января 2018 года устанавливается новый порядок определения видов деятельности и ...

Рейтинг@Mail.ru