Главная » Налоги и пособия » Расходы УСН 2015

Расходы УСН 2015

Новые расходы, которые войдут в декларацию по УСН за 2015 год

За 2015 год надо сдавать новую форму декларации по УСН. В ней для упрощенцев с объектом quot;доходыquot; предусмотрен один раздел, а для объекта quot;доходы минус расходыquot; — другой. Но сначала надо разобраться с расходами. Тем более что в прошлом году у компаний появились новые расходы: продавцы алкоголя подключались к ЕГАИС, владельцы грузовиков стали перечислять новую плату и т. п.

Новые расходы УСН

Плата за вред дорогам. С 15 ноября 2015 года владельцы грузовиков с разрешенной массой свыше 12 тонн перечисляют плату за проезд по федеральным трассам. В Минфине считают, что на УСН нельзя списать новый платеж, так как его нет в закрытом перечне затрат (письмо от 06.10.2015 № 03-11-11/57133). В то же время компания не вправе перевозить грузы без оплаты. А значит, сбор можно списать как расходы на транспортировку. Но такую позицию наверняка потребуется доказывать в суде, а практика пока не сложилась.

Договоры в у.е. В кризис многие компании переходят на договоры в у.е. Из-за скачков курсов валют возникают разницы.

С 2015 года из пункта 3 статьи 346.17 НК РФ убрали упоминание о том, что на упрощенке не учитывают суммовые разницы. Но пункт 5статьи 346.17 НК РФ, как и раньше, не разрешает переоценивать обязательства в валюте. По мнению Минфина, компания вправе списать всю сумму, если получила товар раньше оплаты, а курс повысился (письмо от 23.06.2015 № 03-11-03/2/36140). Например, товар на момент отгрузки стоил 70 рублей за 1 у.е., а компания оплатила его по курсу 76 рублей. Списать можно оплаченную сумму по курсу 76 рублей.

ЕГАИС. С 1 января 2016 года розничные продавцы алкоголя должны передавать данные в ЕГАИС. Поэтому уже в конце 2015 года нужно было закупить оборудование и софт. Для подключения необходимы: компьютер, отвечающий требованиям для работы с ЕГАИС, новый софт, pos-системы, сканеры и криптоключ JaCarta SE.

Активы дешевле 100 тыс. рублей можно списать сразу, если их начали использовать в 2018 году. Это правило касается сканеров и pos-систем. Стоимость софта и ключа можно списать единовременно после оплаты (подп. 19 п. 1 ст. 346.16. НК РФ).

Законные проценты. С 1 июня 2015 года поставщик вправе требовать законные проценты за отсрочку или рассрочку платежа, даже если о них не сказано в договоре (ст. 317.1 ГК РФ). Чиновники запрещают учитывать в расходах на упрощенке договорные пени, штрафы и неустойку (письмо Минфина России от 09.12.2013 № 03-11-06/2/53634). Но законные проценты — это плата за пользование деньгами. Такие расходы можно учесть после оплаты (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Что еще можно учесть в расходах УСН

Гарантия банка. Выдача гарантий относится к банковским услугам (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 3951). А такие услуги названы в закрытом перечне расходов на упрощенке (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Списать их можно на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Главное, подтвердить затраты. Для этого у компании должны быть платежки и договор банковской гарантии.

Рекламные каталоги. Каталоги с продукцией — это расходы на рекламу. Такие затраты можно учитывать на упрощенке (подп. 20 п. 1 ст. 346.16НК РФ). Списывать стоимость каталогов можно в периоде, в котором оплачиваются услуги по их изготовлению (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Вознаграждение посредников. ИП вправе поручить продажу товара сторонним физикам за вознаграждение (ст. 971, 972 ГК РФ). Эти вознаграждения можно учесть, так как они напрямую названы в закрытом перечне расходов на УСН (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Учесть затраты можно только после перечисления денег (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). У бизнесмена должны быть документы, подтверждающие оплату услуг, — платежки, выписки или квитанции.

Для учета расходов не важно, с какого именно счета предприниматель выплатил вознаграждение. Все деньги на лицевых и расчетных счетах являются его имуществом (определение Конституционного суда РФ от 04.06.09 № 1032-О-О, постановление Конституционного суда РФ от 17.12.96 № 20-П).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Счет 42 в бухгалтерском учете

Счет 42 в бухгалтерском учете. Торговая наценка На счете 42 quot;Торговая наценкаquot; учитываются также скидки, ...

Как отдыхаем в мае 2018 года: рабочие и выходные дни

Как отдыхаем в мае 2018 года: рабочие и выходные дни Выходные в мае 2018 года ...

Счет 11 — Животные на выращивании и откорме

Счет 11 Животные на выращивании и откорме Счет 11 Животные на выращивании и откорме отражает ...

Счет 84 в бухгалтерском учете

Счет 84 в бухгалтерском учете Сумма чистой прибыли отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в ...

Когда первый рабочий день в январе 2018 года

Когда первый рабочий день в январе 2018 года Впереди традиционные новогодние каникулы, которые продлятся целых ...

НДС при УСН в 2018 году: последние новости, изменения, Учет Налоги Право

Компаниям на УСН разрешат вычеты НДС Сейчас вычеты НДС по счетам-фактурам от компаний на УСН ...

Лимит доходов по УСН в 2018 году (обновлено 28-01-2016)

Лимит доходов по УСН могут повысить до 120 млн рублей Сейчас лимит доходов по УСН ...

Минтруд назвал пять сфер с самыми высокими темпами роста зарплат

Минтруд назвал пять сфер с самыми высокими темпами роста зарплат Лидер по росту зарплат — ...

Коды в декларации ЕНВД зависят от места торговли

Коды в декларации ЕНВД зависят от места торговли Если компания открыла розничный магазин на вмененке ...

Минтруд заявил о снижении задолженности по заработной плате к 1 января

Минтруд заявил о снижении задолженности по заработной плате к 1 января quot;Мы фактически считаем, что ...

ЕНВД в 2018 году изменения

ЕНВД в 2018 году: изменения Мы разобрали ключевые изменения ЕНВД в 2018 году. Рассмотрим их. ...

Правительство РФ установило прожиточный минимум за 3 квартал 2018 года

Правительство РФ установило прожиточный минимум за 3 квартал 2018 года В 3 квартале 2018 года ...

На УСН можно отложить переход на онлайн-кассы

На УСН можно отложить переход на онлайн-кассы Покупка новой кассы — обоснованный расход, ведь без ...

Заполнение декларации УСН 2016

Заполнение декларации УСН 2016 Важное в статье: Правила заполнения налоговой декларации по УСН Заполнение декларации ...

Налоговики требуют установить среднеотраслевые зарплаты

Налоговики требуют установить среднеотраслевые зарплаты ФНС поставила инспекторам задачу: до конца года платежи по взносам ...

Декларация по ЕНВД 2016 за 1 квартал 2016 года

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2016 года Важное в статье: Форма декларации по ЕНВД ...

Коэффициенты дефляторы на 2016 год

Коэффициенты дефляторы на 2016 год Коэффициенты дефляторы на 2016 год утверждены приказом Минэкономразвития России от ...

Организациям грозит обвинение в выплате зарплат в конвертах

Организациям грозит обвинение в выплате зарплат в конвертах ФНС требует, чтобы поступления взносов росли быстрее, ...

Декларация по ЕНВД в 2015 году: форма и порядок заполнения

Декларация по ЕНВД в 2015 году: форма и порядок заполнения Новую форму декларации ЕНВД в ...

Уже можно сдавать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Уже можно сдавать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2018 года Вмененщики обязаны отчитываться в ...

ФНС уточнила, как отчитаться по прибыли компаниям новой Москвы

ФНС уточнила, как отчитаться по прибыли компаниям новой Москвы Территории новой Москвы присоединились к столице ...

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2016 год

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2016 год Коэффициент дефлятор К1 для ЕНВД на 2016 год ...

МРОТ с 1 июля 2018 года в России по регионам: таблица 2017

МРОТ с 1 июля 2018 года в России по регионам: таблица 2017 Субъектам РФ статьей ...

Лимит по упрощенке вырастет до 120 млн рублей

Лимит по упрощенке вырастет до 120 млн рублей Предельный размер дохода для применения спецрежимов налогообложения ...

Рейтинг@Mail.ru