Главная » Налоги и пособия » Расчет больничного листа в 2018 году по-новому: примеры расчета

Расчет больничного листа в 2018 году по-новому: примеры расчета

Расчет больничного листа в 2018 году по-новому: примеры расчета

Работодатели — организации и ИП обязаны своевременно и правильно рассчитывать больничные пособия, если сотрудники приносят листы нетрудоспособности. Чтобы рассчитать больничные без ошибок и избежать претензий со стороны фонда, важно учитывать все изменения в показателях и особенности расчета. Расскажем

Расчет больничного листа в 2018 году: изменения

Выплата больничных пособий в период нетрудоспособности предусмотрена и регламентируется Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. При расчете больничного листа в 2018 году надо учитывать некоторые изменения с 1 января года, так как они прямо влияют на итоговые суммы пособий.

Контролирует суммы исчисленных взносов и выплаченных больничных пособий Фонд соцстраха. По итогам отчетных периодов фонд проверяет и совместно с налоговой принимает решение о зачете или возврате расходов по пособиям (п. 8 ст. 431 НК РФ). Одно из основных условий возмещения или зачета выплаченных сотрудникам пособий — это верно рассчитанная сумма пособия и надлежащим образом оформленный больничный лист.

Чтобы рассчитать больничный правильно, надо учесть основные изменения с 2018 года:

  1. Новый расчетный период — 2016 и 2017 гг.;
  2. Предельный заработок — 1 473 000 рублей (2016 г. — 718 000 руб., 2017 г. — 755 000 руб.);
  3. Новый МРОТ на 1 января 2018 года — 9489 рублей;
  4. Количество дней в расчетном периоде — 730, для декретных — 731.

Как рассчитать больничный лист в 2018 году

Порядок расчета больничного листа в 2018 году не изменился. Рассчитывают пособия из доходов работника за последние 2 года, а на процент оплаты влияет трудовой стаж. Приведем формулу.

Формула для расчета больничных:

средний дневной заработок х количество дней болезни х % стажа

При относительно простой формуле расчета необходимо уделить особое внимание всем показателям и учесть их нюансы (см. таблицу ниже).

Средний дневной заработок рассчитывают за 2 календарных года, предшествующих году наступления нетрудоспособности исходя из всех выплат и вознаграждений, которые были начислены работнику за этот период и облагались страховыми взносами в ФСС (ч.ч. 1, 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

При этом величина учитываемого заработка за год не может быть больше предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС (в 2016 г. — 718 000 руб., в 2017 г. — 755 000 руб.)

Важно! Максимальный размер больничного листа в 2018 году (в случае оплаты из 100% среднего заработка) составляет за 1 день на больничном 2017,8 руб. ((718 000 +755 000) / 730).

В 2018 году расчетный период для больничных пособий — 2016 и 2017 г.;

Количество дней в периоде — 730 и 731 — при декрете;

Для декретных можно уменьшить дни в расчетном периоде или взять другие годы, если есть исключаемые периоды.

Процент оплаты больничного зависит от числа отработанных сотрудником лет:

— стаж до 5 лет — 60% от среднего заработка;

— стаж от 5 до 8 лет — 80 %;

— стаж более 8 лет — 100 %;

не менее 6 месяцев для больничного по беременности — 100 %.

Больничный лист может оформить каждый сотрудник при необходимости как на себя, так и по уходу за больным ребенком. Каждый листок — это отдельный страховой случай, рассмотрим особенности:

Продолжительность больничного листа в календарных днях

— до 15 дн. — врач общей практики

— до 10 дн. — стоматолог

Если лечение не принесло положительного результата, больничный продлевают по решению комиссии медучреждения.

В зависимости от вида беременности:

— одноплодная — 140 дн.;

— многоплодная 194 дн.;

— осложненная — 156 дн.

Срок зависит от возраста ребенка:

— до 7 лет — весь период заболевания;

— от 7 до 15 лет — до 15 дн.;

— старше 15 лет — до 3 дн.

Первые 10 дней оплачивается % по стажу, затем 50 %.

Суммарное оплачиваемое время на больничном в течение года не более 60 дней (приказ Минздравсоцразвития от 02.07.2014 № 348н)

По особому перечню заболеваний (утв. приказом Минздравсоцразвития от 20.02.2008 № 84н)- не более 90 дней

Сравнивать доходы надо за каждый год, если сумма доходов за 2 года не превышает лимит, а в разрезе сумма по одному из годов больше. Такой расчет приведет к завышению суммы пособия — откажут в возмещении.

Перечислить пособие сотруднику можно вместе с ближайшей заработной платой, предварительно удержав НДФЛ 13%.

В базу по страховым взносам пособия не включают, а при расчете налога на прибыль участвуют только расходы на оплату первых трех дней болезни.

Новый МРОТ при расчете больничных в 2018 году

Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ предусмотрен расчет пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком исходя из МРОТ в случаях:

  • сотруднику в течение двух лет, предыдущих текущему году, не начислялась зарплата (п.1.1 ст.14 закона № 255-ФЗ);
  • средний заработок за месяц в расчетном периоде оказался меньше МРОТ (п. 1.1 ст.14 закона № 255-ФЗ).

Сравнение необходимо делать через средний дневной заработок:

Сумма зарплаты за 2 года / 730 < МРОТ x 24 / 730

Среднедневной размер пособия, рассчитанного из МРОТ в 2018 году, составляет 311,96 руб. (9489 руб. x 24/730 дн.)

МРОТ принимается за средний заработок при расчете пособий адвокатам, ИП, физлицам, занимающимся частной практикой (нотариусам, оценщикам и др.), если они платят добровольные страховые взносы (п.2.1 ст.14 закона № 255-ФЗ).

Также если сотрудник работает на неполной ставке, сумма больничного из МРОТ рассчитывается пропорционально ставке.

Расчет больничного листа в 2018 году по-новому: примеры расчета

Пример 1 Общий расчет больничного листа в 2018 году

Леонова Л. принесла листок нетрудоспособности, период болезни — с 12 по 22 марта 2018 г. Доходы сотрудницы, облагаемые взносами в ФСС, в 2016 г. составили 713 500 руб., в 2017 г. — 748 300 руб. Стаж — 5 лет.

1) Расчетный период — 2016-2017 гг., 730 дней. Количество дней нетрудоспособности — 11.

2) Рассчитаем средний дневной заработок и сравним с минимальным:

Средний дневной заработок = (713 500 + 748 300) / 730 = 2002,46 руб.

Доходы сотрудника за 2016 год и 2017 год меньше лимита (713 000 руб. < 718 000 руб., 748 300 руб.< 755 000 руб.). Поэтому в расчет надо взять фактический заработок за 2016-2017 годы в размере 2002, 46 руб.

3) Определим процент оплаты больничного листа по стажу:

Стаж — 5 лет, поэтому надо оплатить 80% от среднего заработка.

4) Рассчитаем больничное пособие:

2002,46 х 11 дн. х 80% = 17 621,65 руб.

5) Рассчитаем сумму, которую сотрудник получит после удержания НДФЛ по ставке 13 %:

Сумма налога с больничных составит: 17 621,65 руб. х 13% = 2291 руб.

Сумма больничных к выплате работнику: 17 621,65 руб. — 2291руб. = 15 330,65 руб.

6) Определим источник выплаты больничных:

Первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя (4805,90 руб.). Остальные 8 дней подлежат возмещению из ФСС. В расчете 4-ФСС покажем 12 815,75 руб. — это сумма к возмещению.

Пример 2 Расчет больничного листа в 2018 году с превышением предельной суммы дохода

Цветкова С. работает в компании с январа 2017 г. Период болезни в апреле 2018 года — 7 дней. Доходы, облагаемые взносами в ФСС в 2016 г. составили, согласно справке с предыдущего места работы, — 712 800 руб., на новом месте в 2017 г. — 768 900 руб. Стаж сотрудницы — 13 лет 6 месяцев.

1) Расчетный период — 2016-2017 гг., 730 дней. Количество дней нетрудоспособности — 7.

2) Рассчитаем средний дневной заработок и сравним с минимальным:

Доход сотрудника за 2017 г. — 768 900 руб. Это выше базы 755 000 руб. на 8700 руб., поэтому берем в расчет базовое значение 755 000 руб.

Средний дневной заработок = (712 800 +755 000) / 730 = 2010,68 руб.

3) Определим процент оплаты больничного листа по стажу:

Стаж — 13,5 лет. Надо оплатить 100% от среднего заработка.

4) Рассчитаем больничное пособие:

2010,68 х 7 дн. x 100% = 14 074,76 руб.

5) Рассчитаем сумму, которую сотрудник получит после удержания НДФЛ по ставке 13 %:

Сумма налога с больничных составит: лучит на руки после удержания НДФЛ по ставке 13 %: 14 074,76 х 13% = 1830 руб.

Сумма больничных к выплате работнику: 14 074,76 руб. — 1830 руб. = 12 244,76 руб.

6) Определим источник выплаты:

Первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя (6032,04 руб.). Остальные 4 дня подлежат возмещению из ФСС. В расчете 4-ФСС покажем 8042,72 руб. — это сумма к возмещению.

Пример 3 Расчет больничного листа в 2018 году по уходу за ребенком

Прохоров Н. в июне 2018 г. оформил больничный лист на 10 дней по уходу за дочерью 5 лет. Облагаемый заработок Прохорова за 2016 г. — 683 000 руб., за 2017 г.- 738 000 руб. Стаж — 7 лет.

1) Расчетный период — 2016-2017 гг., 730 дней. Количество дней нетрудоспособности — 10.

2) Рассчитаем средний дневной заработок и сравним с минимальным:

(683 000 + 738 000) / 730 = 1946 руб.

Доходы сотрудника за 2016 год и 2017 год меньше лимита (683 000 руб. < 718 000 руб., 738 000 руб.< 755 000 руб.). Поэтому в расчет надо взять фактический заработок за 2016-2017 годы в размере 1946 руб.

3) Определим процент оплаты больничного листа по стажу:

Количество дней больничного — 10 дней, поэтому % оплаты зависит напрямую от стажа и не снижается от количества дней. Стаж — 7 лет, поэтому надо оплатить 80% от среднего заработка.

4) Рассчитаем больничное пособие:

(1946,57 х 10) х 80% = 15 572,56 руб.

5) Рассчитаем сумму, которую сотрудник получит после удержания НДФЛ по ставке 13 %:

Сумма налога с больничных составит: 15 572,56 х 13% = 2024,00 руб.

Сумма больничных к выплате работнику: 15 572,56 руб. — 2024,00 руб. = 13 548,56 руб.

6) Определим источник выплаты больничных:

Первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя (4671,76 руб.). Остальные 8 дней подлежат возмещению из ФСС — 10 900,79 руб.

Уход за ребенком на период заболевания, может оформить не только родитель, но иной родственник ребенка. Принимая такой больничный от сотрудника, необходимо подтверждение его родства с болевшим ребенком. Для ухода за детьми старше 15 лет больничный не выдают.

Пример 4 Расчет больничного по беременности и родам

Сотрудник Литвинова О. оформила больничный по беременности и родам, начало декрета с 18 марта 2018 г. Доход сотрудницы за 2017 г. составил 758 300 руб., за 2016 г. — 340 600 руб., за 2014 г.- 655 800 руб. В период с 2015 по 2016 гг. она была в декрете. Также сотрудница подала заявление о замене расчетного периода с зачетом заработка 2014 г.

1) Расчетный период — 2014 и 2017 гг., 730 дней (отработаны полностью). Для увеличения суммы пособия можно воспользоваться правом замены лет в расчетном периоде.

2) Рассчитаем средний дневной заработок и сравним с минимальным:

Средний дневной заработок = (755 000 + 624 000) : 730 = 1889,04 руб.

Сравним доходы с предельной величиной по годам:

2017 г. — 758 300 руб. > 755 000 руб.

2014 г. — 655 800 руб. > 624 000 руб.

4) Рассчитаем больничное пособие по беременности и родам:

1889,04 руб. х 140 дн. = 264 465,60 руб.

5) Из больничного по беременности и родам НДФЛ не удерживаем.

Пример 5 Расчет больничного листа в 2018 году из МРОТ с нарушением режима

Работник Петров С. болел 16 дней — с 29 января по 13 февраля. В больничном листе, который он сдал в бухгалтерию, стоит отметка врача о неявке на прием 2 февраля. Стаж работы сотрудника — 10 лет.

1) Расчетный период — 2016-2017 гг., 730 дней. Количество дней нетрудоспособности — 16.

2) Рассчитаем средний дневной заработок и сравним с минимальным:

Доход за 2016-2017 гг. — 300 000 руб.

Средний дневной заработок = 410,96 руб. (300 000 руб./ 730 дн.).

Средний дневной заработок из МРОТ меньше фактического — 311,96 руб. (9489 руб. × 24 мес. : 730). Поэтому пособие за 4 дня надо считать из большего значения. Остальные 12 дней — из МРОТ.

3) Определим процент оплаты больничного листа по стажу:

Пособие за 4 дня — с 29 января по 1 февраля надо рассчитать из 100 % фактического среднего дневного заработка.

4) Рассчитаем больничное пособие:

(410,96 руб. × 4 дн. × 100%) + (311,96 руб. × 12 дн.) = 5387,36 руб.

Пример 6 Расчет больничного листа в 2018 году при стаже менее 6 месяцев

Сотрудник Иванов И. устроился на работу 6 февраля 2018 года. Период болезни — с 13 по 22 июня 2018 г.

1) Расчетный период — 2016-2017 гг. Выплат не было. Поэтому расчеты надо проводить исходя из МРОТ.

2) Рассчитаем средний дневной заработок из МРОТ:

Средний дневной заработок = 311,96 руб. (9489 руб. x 24/730).

3) Определим процент оплаты больничного листа по стажу:

Страховой стаж меньше 5 лет, поэтому пособие рассчитываем из 60% среднего заработка.

4) Рассчитаем больничное пособие:

(311,96 руб. x 60% x 10 дн.) = 1 871,76 руб.

5) Определим источник выплаты:

Первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя — 561,52 руб. (311,96 руб. x 60% x 3 дн.). Остальные 7 дней подлежат возмещению за счет ФСС — 1310,24 руб. (1 871,76 руб. — 561,52 руб.).

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Сроки сдачи РСВ-1 в 2018 году

Сроки сдачи РСВ-1 в 2018 году Сдавать расчет по форме РСВ-1 в 2018 году нужно ...

Правительство РФ утвердило повышенную базу по страховым взносам на 2018 год

Правительство РФ утвердило повышенную базу по страховым взносам на 2018 год Чиновники планируют сохранить общий ...

Согласие работника на обработку персональных данных

Согласие работника на обработку персональных данных Когда необходимо согласие работника на обработку персональных данных Компания ...

Сроки сдачи СЗВ-М за март 2018 года

Сроки сдачи СЗВ-М за март 2018 года С 1 января 2018 года обязаны представлять в ...

Выдача денег под отчет

Выдача денег под отчет: ответы на частые вопросы Работник вправе получить безналичный подотчет Можно ли ...

Пилотный проект ФСС в 2018 году: какие регионы

Пилотный проект ФСС в 2018 году: какие регионы В этом году пилотный проект по выплате ...

Если не приходит положительный протокол по РСВ-1 за 2 квартал 2016

Если не приходит положительный протокол по РСВ-1 за 2 квартал 2016 Компании при сдаче РСВ-1 ...

Служебная записка о непредвиденных расходах на командировку

Служебная записка о непредвиденных расходах на командировку Ежедневно отменяются десятки авиарейсов. Из-за этого могут сорваться ...

Минтруд подготовил постановление о переносе выходных в 2018 году

Минтруд подготовил постановление о переносе выходных в 2018 году Минтруд определился с праздничными и выходными ...

Положение о командировках в 2018 году: образец

Положение о командировках в 2018 году: образец Законодательно обязанность компании составлять Положение о командировках нигде ...

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года Соблюдайте сроки сдачи отчетности за 4 квартал ...

Счет 44 в бухгалтерском учете

Счет 44 в бухгалтерском учете Напомним, как применяется счет 44 в бухгалтерском учете. На счете ...

Счет 58 в бухгалтерском учете

Счет 58 в бухгалтерском учете Счет 58 отражает информацию о наличии и движении инвестиций организации ...

Страховые взносы на подотчетные

Какие доводы помогут отменить страховые взносы на подотчетные суммы Подотчетник сдал авансовый отчет, но не ...

Счет 51 в бухгалтерском учете

Счет 51 в бухгалтерском учете Счет 51 quot;Расчетные счетаquot; относится к разделу 5 quot;Денежные средстваquot; ...

Счет 52 в бухгалтерском учете

Счет 52 в бухгалтерском учете По дебету счета 52 quot;Валютные счетаquot; отражается поступление денежных средств ...

Счет 40 в бухгалтерском учете

Счет 40 в бухгалтерском учете. Особенности применения Счет 40 quot;Выпуск продукции (работ, услуг)quot; предназначен для ...

Суточные в загранкомандировке в 2018 году

Суточные в загранкомандировке в 2018 году Размер суточных в загранкомандировке в 2018 году При заграничных ...

Суточные в 2018 году

Суточные в 2018 году При направлении сотрудника в командировку работодатель оплачивает стоимость дороги, проживания и ...

Счет 99 в бухгалтерском учете

Счет 99 Прибыли и убытки. Бухгалтерский учет Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) ...

Счет 50 в бухгалтерском учете

Счет 50 в бухгалтерском учете. Касса К счету 50 quot;Кассаquot; могут быть открыты субсчета: На ...

Счет 46 в бухгалтерском учете

Счет 46 в бухгалтерском учете Счет 46 в бухгалтерском учете используется при необходимости организациями, выполняющими ...

Счет 62 в бухгалтерском учете: что отражается по дебету и по кредиту

Счет 62 в бухгалтерском учете quot;Расчеты с покупателями и заказчикамиquot; — это аналитический счет, на ...

Как отдыхаем в мае 2018 года в России: календарь

Как отдыхаем в мае 2018 года в России Перенос выходных дней в мае 2018 года ...

Рейтинг@Mail.ru