Главная » Налоги и пособия » Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017: инструкция

  • что изменилось в формате пояснений по НДС с 2017 года;
  • кто должен отвечать на требования;
  • что теперь надо пояснять через интернет;
  • на какие ошибки внутри декларации обратить внимание;
  • как ответить на требование налоговой о предоставлении пояснений по НДС в программе оператора электронного документооборота.

Пояснения по НДС в электронном виде с 2017 года: что изменилось

С 24 января 2017 года все компании должны сдавать в ИФНС пояснения по НДС только в новом электронном формате (приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected]).

Если ответить на бумаге, инспекторы не примут документ и оштрафуют компанию на 5 или 20 тыс. рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Кто сдает пояснения по НДС в электронном формате

Электронные пояснения по утвержденному формату отправляют налогоплательщики, которые обязаны сдавать декларацию через интернет (п. 3 ст. 88 НК РФ). Если компания не налогоплательщик или отчитывается на бумаге, она вправе дать электронные либо бумажные пояснения.

Если компания на УСН выставила счет-фактуру, то она обязана перечислить НДС, но налогоплательщиком она не становится. И хотя компания сдает декларацию электронно, пояснения она вправе представить на бумаге.

Формат действует с 24 января 2017 года. Поэтому, если налогоплательщик отвечает на требование в этот день или позже, безопаснее направить пояснения по утвержденному формату. Для этого обновите программу оператора.

Что надо пояснять и что изменилось в формате пояснений по НДС

Компании обязаны давать электронные пояснения на требования, которые налоговики выставляют по основаниям, названным в пункте 3 статьи 88 НК РФ. А именно, если:

  • компания подала уточненку, в которой уменьшила НДС к уплате;
  • инспекторы обнаружили в декларации ошибки и противоречия.

На камеральной проверке по НДС инспекторы также вправе требовать пояснения о льготах (п. 6 ст. 88 НК РФ). На такое требование можно ответить на бумаге.

Новый формат похож на рекомендованный (письмо ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705). Но есть изменения.

  1. Компания может уточнить КПП контрагента: продавца, покупателя или посредника.
  2. Формат позволяет пояснить ошибки внутри отчетности самой компании. Например, если не сходятся вычеты в разделах 3 и 8 декларации.
  3. Нужно заполнять отдельную форму, чтобы пояснить операции, которые программа не нашла в декларации поставщика.

Из-за чего инспекторы направят требования и как пояснить эти ошибки, мы показали в таблицах.

Ответы на требования ИФНС при расхождениях в декларации

Ошибки внутри декларации компании

Расхождения связаны с разными правилами заполнения разделов. Стоимостные показатели в разделах 1–7 округляют до полных рублей, а вычеты в разделе 8 показывают в рублях и копейках. Разница возникла из-за округления

Расхождения возникли из-за разных ставок НДС. Компания исчислила налог с аванса по ставке 18/118, так как не знала, в счет какого товара получила предоплату.

Отгруженные товары облагаются по ставке 10 %. Налог с аванса компания заявила к вычету в сумме, которую заплатила в бюджет (постановление Президиума ВАС РФ от 25.01.2011 № 10120/10)

В строках 010 разделов 8 компания по ошибке записала код операции 20 по отгрузке товаров в страны ЕАЭС (Белоруссию), верный код — 19

Компания освобождена от НДС по статье 145 НК РФ, но выставила счет-фактуру. По ошибке вместо раздела 12 организация заполнила налог в разделе 9. Налог к уплате не занижен

Если в декларации нет ошибок, продублируйте сведения из счета-фактуры. Если компания ошиблась, то ответ на требование зависит от того, повлияла ли ошибка на налог.

Ошибка не влияет на НДС. Например, покупатель заявил вычет частично, но написал стоимость товара не полную, а соответствующую вычету. Налог посчитан верно. В пояснениях продублируйте данные из декларации, а ниже запишите полную стоимость товара из счета-фактуры.

Ошибка влияет на НДС. Если покупатель завысил стоимость и от нее посчитал вычет, то подайте уточненную декларацию. Тогда пояснять расхождения не обязательно

Покупатель. Если в декларации все верно, продублируйте реквизиты в ответ на требование. Если есть ошибки, запишите верные значения в строке «Пояснения». Если покупатель ошибочно заявил вычет (например, поставщик аннулировал счет-фактуру), то подайте уточненку.

Поставщик. Если поставщик не оформлял документ, в ответ на требование он выбирает, что не подтверждает счет-фактуру, и заполняет его номер, дату, ИНН/КПП покупателя.

Если поставщик сам неверно заполнил данные в декларации, то дайте пояснения. Запишите реквизиты счета-фактуры из требования, а ниже приведите верные значения. Уточнить можно номер, дату, стоимость продаж, код операции, ИНН/КПП, а также раздел, в котором отражена операция, — 9, 9.1, 10.

Если поставщик забыл включить счет-фактуру в декларацию, подайте уточненку. Тогда пояснения давать не обязательно

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС через программу

Чтобы ответить на требования в программах операторов документооборота «Сверься!» компании «Такском» и «Контур. Экстерн» компании «СКБ Контур», используйте следующие алгоритмы.

Как составить ответ на требование по НДС через программу «Сверься!»

Чтобы ответить на требование в онлайн-сервисе Сверься! компании «Такском», алгоритм действий следующий.

1. Загрузите требование из учетной программы.

Из учетной программы выгрузите на компьютер файл с требованием инспекции в формате xml. Затем в программе Доклайнер:

  1. зайдите в сервис «Сверка»;
  2. выберите раздел «Требования ФНС»;
  3. нажмите «Загрузить файлы»;
  4. выберите xml-файл требования.

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

Дождитесь пока файл загрузится в программу. Это может занять до 15 минут в зависимости от размера файла. В нижней части окна отобразятся данные из требования.

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

Программа распределяет требования по видам:

  • расхождения между декларациями;
  • данные, которые не найдены у контрагента.

Также программа распределяет расхождения по разделам декларации.

Нажмите на название документа, чтобы просмотреть подробности и предоставить пояснения

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

Чтобы найти конкретного контрагента, нажмите на кнопку с изображением лупы. Все расхождения с контрагентом можно посмотреть, если нажать на его название.

  • Если информация о счете-фактуре не найдена в документах контрагента, отобразится предупреждение: «Счет-фактура не найден у контрагента».
  • Ознакомьтесь с расхождениями. Если все ваши данные верны, нажмите «Подтвердите данные».

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

Если вы нажали эту кнопку по ошибке, действие можно отменить.

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

Если есть ошибки, нажмите «Дать пояснение».

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

В столбце «Ваши пояснения» введите корректные данные. Чтобы перейти на следующую строку, нажмите Tab или кликните по ней.

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

Пояснения также можно отменить.

Если в требовании много разногласий, а пояснения нужны только на несколько из них, введите необходимые пояснения и поставьте галку в пункте «требования, для которых не указывались пояснения, пометить как соответствующие первичным документам» (вверху страницы).

Действие можно отменить, если повторно нажать на этот пункт.

3. Выгрузить файл для отправки

Как только вы поясните все расхождения, вернитесь на страницу «Требования ФНС» по ссылке вверху страницы. Проверьте, что на все расхождения в сведениях предоставлены пояснения, и нажмите «Экспорт ответа».

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

Сохраните файл на компьютер. Теперь его можно приложить к ответу на требование ИФНС, код документа — 8888.

Как составить ответ на требование по НДС через программу «Контур. Экстерн!»

1. Выберите требование, на которое хотите направить ответ

В Контур. Экстерн перейдите в меню «Новое» > «Требования» > «Все требования»:

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

В списке выберете требование, на которое хотите направить ответ:

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

Нажмите на нужное требование. Откроется страница с документооборотом. Кнопка «Загрузить и отправить документы» может потребоваться, если компания захочет отправить в инспекцию копии документов. Сделать это можно после отправки пояснений. Чтобы подготовить пояснения нажмите на кнопку «Заполнить ответ на требование»:

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

После этого откроется форма ответа на требование.

2. Выберите тип пояснений

В форме ответа представлены 10 разделов — столько, сколько в формате ФНС. Нужно выбрать разделы, которые подходят под требование налоговиков.

Первые семь разделов — поясняют расхождения и возможные ошибки между декларацией поставщика и покупателя в разных разделах декларации. Программа Контур. Экстерн сама перенесет сведения в нужные разделы из требования.

Последние три раздела новые. Их не было в рекомендованном формате:

  • невыполненные контрольные соотношения;
  • невключенные счета-фактуры;
  • пояснительное письмо.

Выберите раздел в зависимости от требования.

Расхождения между декларацией поставщика и покупателя

Если налоговики предполагают ошибки в счетах-фактурах, их нужно пояснить. Выберите разделы с ошибками из первых семи:

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

После того как вы кликните раздел, программа сама заполнит сведения из требования:

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

Проверьте счета-фактуры, которые налоговики внесли в требование. Дальнейшие действия зависят от того, есть ли ошибки в документах и декларации.

Ошибок нет. Не изменяйте сведения в форме и не отмечайте строку с верным счетом-фактурой галочкой. Так компания отправит в налоговую данные, что в счете-фактуре и декларации все в порядке.

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

В реквизитах ошибка. Если в счете-фактуре все верно, но компания ошиблась, когда заполняла декларацию, уточните неверные реквизиты. Для этого просто измените графы с ошибками

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

Счета-фактуры не должно быть в декларации. Отметьте строку с документом галкой на удаление. Инспекторы получат информацию, что счет-фактура лишний. Одновременно в этом случае подайте уточненку, если занизили сумму налога к уплате.

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

Поставщик поясняет отсутствие счета-фактуры. По новому формату поставщик должен заполнить отдельные таблицы, если налоговая не нашла в его декларации счет-фактуру. Ответ зависит от того, подтверждает поставщик счет-фактуру или нет.

Поставщик ошибся в реквизитах. В первой таблице введите сведения из счетов-фактур, в которых инспекция нашла ошибки, в ячейки «из требования». Верные значения заполните в ячейках «у меня». Уточнить можно номер, дату счета-фактуры, стоимость продаж, код операции, сведения о покупателе и посреднике, а также раздел, в котором отражена операция – 9, 9.1, 10.

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

Поставщик не выставлял такой документ. В таблице 2 заполните реквизиты счета-фактуры, если вы не выставляли документ, но контрагент заявил вычеты. Когда инспекторы получат пояснения, это будет означать, что компания не подтверждает счет-фактуру.

Компания не включила документ в декларацию. Подайте вместо пояснений уточненку.

В декларации нарушены контрольные соотношения. Компания должна пояснить расхождения между разделами внутри декларации. Для этого заполняйте отдельную форму.

  • В первой графе проставьте номер контрольного соотношения.
  • Во второй – краткое текстовое пояснение — не больше 1000 знаков.

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

Иные пояснения. Формат теперь позволяет отправлять любые текстовые пояснения. Не нужно направлять их через неформализованный документооборот. Таким способом компания сможет по электронке отвечать на любые требования инспекции по декларации НДС. Например, о льготах, расхождениях с другими декларациями и пр.

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

Когда компания даст пояснения по каждому вопросу из требования, нажмите на кнопку «Контроль и отправка».

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

Программа проверит формы. После этого нажмите на кнопку «Отправить отчет», затем «Подписать и отправить».

Ваши коллеги читают:

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Суточные в 2018 году

Суточные в 2018 году При направлении сотрудника в командировку работодатель оплачивает стоимость дороги, проживания и ...

Счет 99 в бухгалтерском учете

Счет 99 Прибыли и убытки. Бухгалтерский учет Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) ...

Счет 50 в бухгалтерском учете

Счет 50 в бухгалтерском учете. Касса К счету 50 quot;Кассаquot; могут быть открыты субсчета: На ...

Счет 46 в бухгалтерском учете

Счет 46 в бухгалтерском учете Счет 46 в бухгалтерском учете используется при необходимости организациями, выполняющими ...

Счет 62 в бухгалтерском учете: что отражается по дебету и по кредиту

Счет 62 в бухгалтерском учете quot;Расчеты с покупателями и заказчикамиquot; — это аналитический счет, на ...

Как отдыхаем в мае 2018 года в России: календарь

Как отдыхаем в мае 2018 года в России Перенос выходных дней в мае 2018 года ...

За отсутствие графика отпусков штрафуют по-крупному

За отсутствие графика отпусков штрафуют по-крупному График отпусков должен быть в каждой компании, это обязательный ...

Представлен полный перечень законов о пониженных ставках УСН

Представлен полный перечень законов о пониженных ставках УСН В перечне указываются реквизиты региональных законов, о ...

Названы регионы с самыми низкими и высокими зарплатами

Названы регионы с самыми низкими и высокими зарплатами Самые высокие зарплаты в России в Ямало-Ненецком ...

Оплата ЕНВД в 2018 году

Оплата ЕНВД в 2018 году В 2016 году ЕНВД применяется для следующих видов предпринимательской деятельности: ...

В МРОТ предлагают не учитывать надбавки

В МРОТ предлагают не учитывать надбавки Рабочая группа quot;Открытого правительстваquot;, которая рассматривает инициативы, поступившие от ...

Декларация УСН 2015

Декларация УСН 2015 Налоговая декларация 2015 УСН В декларации УСН 2015 появился новый раздел 3. ...

МРОТ в Рязанской области с 2018 года составит 10 тыс

МРОТ в Рязанской области с 2018 года составит 10 тыс. рублей Власти Рязанской области подписали ...

Налоговики признали нулевые декларации по ЕНВД

Налоговики признали нулевые декларации по ЕНВД До сих пор налоговики не признавали нулевые декларации по ...

Учредителей компаний хотят заставить выдавать зарплату из собственных средств

Учредителей компаний хотят заставить выдавать зарплату из собственных средств Долги по зарплате должны гасить из ...

12 декабря — выходной или рабочий день в России

12 декабря 2018 года — выходной или рабочий день в России? С 2005 года 12 ...

С 1 января сотрудники вправе получать зарплату не меньше нового МРОТ

С 1 января сотрудники вправе получать зарплату не меньше нового МРОТ С 1 января 2018 ...

Минфин предложил проект изменений к закону об ОСАГО

Минфин предложил проект изменений к закону об ОСАГО Согласно поправкам в закон от 25.04.2002 № ...

Суд поддерживает ИФНС в спорах о расходах на премии

Суд поддерживает ИФНС в спорах о расходах на премии Компания списала премии руководителям за выполнение ...

Выдача в подотчет в 2018 году: новый порядок

Выдача в подотчет в 2018 году: новый порядок Подотчет: что необходимо знать Командировка, оплата топлива ...

Как в справке 2-НДФЛ отразить возврат отпускных

Как в справке 2-НДФЛ отразить возврат отпускных Сотрудник вправе использовать все 28 дней отдыха уже ...

Налоговый вычет на ребенка в двойном размере

Налоговый вычет на ребенка в двойном размере Стандартные вычеты на детей в текущем году предоставляются ...

Расходы снимут, если компания закупает оптовые партии товаров у физлиц

Расходы снимут, если компания закупает оптовые партии товаров у физлиц Налоговики считают сделки подозрительными в ...

Имущественный налоговый вычет в 2018 году: изменения, разъяснения

Имущественный налоговый вычет в 2018 году: изменения, разъяснения Как получить имущественный налоговый вычет в 2018 ...

Рейтинг@Mail.ru