Главная » Налоги и пособия » НДС: изменения с 2018 года

НДС: изменения с 2018 года

НДС: изменения с 2018 года

В2018 году изменились камеральные проверки по НДС. Компании, которые отчитываются через интернет, в таком же виде должны давать пояснения об ошибках. Расскажем подробнее обо всех изменениях по НДС с 2018 года в этой статье.

С 2018 года компании не смогут заявить вычет со стоимости билетов на поезд и нужно восстанавливать налог с субсидий из всех бюджетов. Зато можно быстрее возместить НДС, если заключить договор поручительства. Еще пояснения об ошибках в декларации надо будет представлять через интернет. При этом инспекторы оштрафуют компанию, если она вовремя не сдаст пояснения по НДС. Пени за просрочку налогов и взносов больше месяца вырастут в два раза.

Подробнее читайте далее.

КБК НДС 2017

Ставка НДС в 2018 году: изменения, свежие новости

С этого года больше компаний могут платить НДС по ставке 10 %. Компании, которые продают периодику (журналы, сборники, бюллетени и т. п.) платят налог по 10 %. Исключение — издания рекламного характера, в которых реклама выше 45 % объема номера. До этого критерий был 40 %. Изменения в подпункт 3 пункта 2 статьи 164 НК РФ внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 408-ФЗ.

С 2018 года дальние перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом по России облагаются по нулевой ставке НДС (подп. 9.3 пункта 1 статьи 164, пункт 5.3 статьи 165 НК РФ). Изменения внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Раньше такие услуги облагались по ставке 10 %. Чтобы подтвердить нулевую ставку, перевозчики сдают в инспекцию реестр единых перевозочных документов. В реестре надо записать:

  • номера перевозочных документов;
  • пункты отправления и назначения;
  • даты оказания услуг;
  • стоимость услуг.

Если работники едут в командировку поездом в 2018 году, а компания купила билет в 2018 году, то перевозчик выделил НДС по 10 %. Не ясно, можно ли принять этот налог к вычету. Налоговики, которых мы опросили, считают, что компания вправе заявить вычет. Ведь в билете выделена ставка 10 % (письмо Минфина России от 26.02.2016 № 03-07-11/11033).

Пояснения по НДС в электронной форме 2017

С 1 января 2018 года компании, которые обязаны сдавать декларацию по НДС в электронном виде, в такой же форме представляют пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ в ред. Федерального закона от 01.05.2016 № 130-ФЗ).

Сдавайте пояснения через интернет, если инспекторы их требуют в связи:

  • с уточненкой, в которой уменьшился налог к уплате;
  • ошибками или противоречиями в декларации.

Если компания сдаст пояснения на бумаге, они считаются непредставленными. Пояснения можно представить на бумаге, если:

  • ФНС не утвердит форматы электронных ответов;
  • компания получила требование в декабре 2016 года, а срок ответа попадает на2018 год;
  • инспекция запрашивает пояснения в связи с льготами по НДС.

Налоговики вправе штрафовать компанию, если она не сдала или направила позже срока пояснения по ошибкам в декларации по НДС (п. 1 ст. 129.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 01.05.2016 № 130‑ФЗ). Размер штрафа за первое нарушение — 5 тыс. рублей, за второе и последующие — 20 тыс. рублей.

До 2018 года за отказ от пояснений инспекция могла оштрафовать только директора по части 1 статьи 19.4 КоАП РФ (постановление Санкт-Петербургского городского суда от 23.10.2013 № 4а-1350/13).

Другие изменения по НДС с 2018 года

Компания не начисляет НДС с вознаграждения за выдачу гарантии или поручительства (подп. 15.3 пункта 3 статьи 149 НК РФ — введен законом № 401-ФЗ). Ранее Минфин считал, что вознаграждение за такие услуги облагается НДС (письмо от 15.04.2016 № 03-03-06/1/21721). Но в суде компании доказывали, что поручитель не оказывает никаких услуг, поэтому такие операции не входят в объект налогообложения (определение ВАС РФ от 07.02.2011 № ВАС-342/11). Теперь споров не должно быть.

Надо восстанавливать НДС, если компания получила субсидии из любого бюджета (подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ). Раньше компании восстанавливали налог, если возмещали расходы на покупку товаров, работ или услуг из федерального бюджета. С 1 января при получении региональных и местных субсидий тоже надо заплатить НДС, который компания ранее поставила к вычету.

Российские компании и ИП, которые приобретают электронные услуги у иностранных организаций, платят НДС как налоговые агенты (ст. 174.1, п. 1 ст. 148, п. 1, 2 ст. 161 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 244‑ФЗ). Также налоговыми агентами будут российские посредники, которые на основании договора с иностранными продавцами ведут расчеты с покупателями электронных услуг. Электронные услуги — это реклама в интернете, предоставление доступа к базам данных, серверам (хостинг), услуги доступа к мобильным приложениям (Uber) и др. С каждой оплаты российский заказчик удерживает НДС по расчетной ставке 18/118 (письмо ФНС России от 14.12.2016 № СА-4-3/[email protected]).

Контролируемых сделок стало меньше (подп. 6, 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ — введены законом № 401-ФЗ). К ним больше не относится предоставление гарантий и беспроцентных займов российским компаниям. Теперь не нужно сообщать в налоговую о таких сделках. А инспекторы не вправе проверять, соответствуют ли цены по таким договорам рыночным.

Инспекторы оштрафуют физика, который не сообщил о недвижимости и транспорте, на которые не пришли налоговые уведомления (п. 3 ст. 129.1 НК РФ — введен Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ). Размер штрафа — 20 % от неуплаченного в срок налога по этим объектам. Об имуществе, по которому физик не получал уведомления, надо сообщить письменно или через личный кабинет на nalog.ru.

Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/[email protected]

Срок — до 31 декабря года, следующего за истекшим (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). Например, если физик купил имущество в 2015 году и не получил уведомление, то должен сообщить об этом до 31 декабря 2016 года. Иначе в 2018 году инспекторы оштрафуют.

Изменения НДС с 1 июля 2018 года

С 1 июля 2018 года небольшая компания вправе возместить НДС до окончания камерки (подп. 5 п. 2, п. 2.1, 4, 4.1 статьи 176.1 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ).

Для возмещения представьте договор поручительства с российской организацией, которая соответствует требованиям:

  • не ликвидируется, не реорганизуется, не начала процедуру банкротства;
  • оплатила за три года 7 млрд рублей налогов (НДС, налог на прибыль, НДПИ и акцизы);
  • не имеет долгов по налогам, пеням и штрафам;
  • взяла на себя обязательства по всем поручительствам не более 20 % чистых активов.

Договор поручительства должен истекать не ранее чем через 10 месяцев с даты, когда компания подает декларацию с возмещением.

Кроме того, с 1 октября 2018 года увеличатся пени за просрочку налогов больше месяца (п. 4 ст. 75 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ). Пени за просрочку от 1 до 30 дней включительно инспекторы посчитают исходя из 1/300 ключевой ставки. С 31-го дня по 1/150 ключевой ставки. Налоговики начислят повышенные пени на недоимку, которая возникнет после 1 октября 2018 года. Для физиков и предпринимателей пени не увеличатся.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Счет 42 в бухгалтерском учете

Счет 42 в бухгалтерском учете. Торговая наценка На счете 42 quot;Торговая наценкаquot; учитываются также скидки, ...

Как отдыхаем в мае 2018 года: рабочие и выходные дни

Как отдыхаем в мае 2018 года: рабочие и выходные дни Выходные в мае 2018 года ...

Счет 11 — Животные на выращивании и откорме

Счет 11 Животные на выращивании и откорме Счет 11 Животные на выращивании и откорме отражает ...

Счет 84 в бухгалтерском учете

Счет 84 в бухгалтерском учете Сумма чистой прибыли отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в ...

Когда первый рабочий день в январе 2018 года

Когда первый рабочий день в январе 2018 года Впереди традиционные новогодние каникулы, которые продлятся целых ...

НДС при УСН в 2018 году: последние новости, изменения, Учет Налоги Право

Компаниям на УСН разрешат вычеты НДС Сейчас вычеты НДС по счетам-фактурам от компаний на УСН ...

Лимит доходов по УСН в 2018 году (обновлено 28-01-2016)

Лимит доходов по УСН могут повысить до 120 млн рублей Сейчас лимит доходов по УСН ...

Минтруд назвал пять сфер с самыми высокими темпами роста зарплат

Минтруд назвал пять сфер с самыми высокими темпами роста зарплат Лидер по росту зарплат — ...

Коды в декларации ЕНВД зависят от места торговли

Коды в декларации ЕНВД зависят от места торговли Если компания открыла розничный магазин на вмененке ...

Минтруд заявил о снижении задолженности по заработной плате к 1 января

Минтруд заявил о снижении задолженности по заработной плате к 1 января quot;Мы фактически считаем, что ...

ЕНВД в 2018 году изменения

ЕНВД в 2018 году: изменения Мы разобрали ключевые изменения ЕНВД в 2018 году. Рассмотрим их. ...

Правительство РФ установило прожиточный минимум за 3 квартал 2018 года

Правительство РФ установило прожиточный минимум за 3 квартал 2018 года В 3 квартале 2018 года ...

На УСН можно отложить переход на онлайн-кассы

На УСН можно отложить переход на онлайн-кассы Покупка новой кассы — обоснованный расход, ведь без ...

Заполнение декларации УСН 2016

Заполнение декларации УСН 2016 Важное в статье: Правила заполнения налоговой декларации по УСН Заполнение декларации ...

Налоговики требуют установить среднеотраслевые зарплаты

Налоговики требуют установить среднеотраслевые зарплаты ФНС поставила инспекторам задачу: до конца года платежи по взносам ...

Декларация по ЕНВД 2016 за 1 квартал 2016 года

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2016 года Важное в статье: Форма декларации по ЕНВД ...

Коэффициенты дефляторы на 2016 год

Коэффициенты дефляторы на 2016 год Коэффициенты дефляторы на 2016 год утверждены приказом Минэкономразвития России от ...

Организациям грозит обвинение в выплате зарплат в конвертах

Организациям грозит обвинение в выплате зарплат в конвертах ФНС требует, чтобы поступления взносов росли быстрее, ...

Декларация по ЕНВД в 2015 году: форма и порядок заполнения

Декларация по ЕНВД в 2015 году: форма и порядок заполнения Новую форму декларации ЕНВД в ...

Уже можно сдавать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Уже можно сдавать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2018 года Вмененщики обязаны отчитываться в ...

ФНС уточнила, как отчитаться по прибыли компаниям новой Москвы

ФНС уточнила, как отчитаться по прибыли компаниям новой Москвы Территории новой Москвы присоединились к столице ...

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2016 год

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2016 год Коэффициент дефлятор К1 для ЕНВД на 2016 год ...

МРОТ с 1 июля 2018 года в России по регионам: таблица 2017

МРОТ с 1 июля 2018 года в России по регионам: таблица 2017 Субъектам РФ статьей ...

Лимит по упрощенке вырастет до 120 млн рублей

Лимит по упрощенке вырастет до 120 млн рублей Предельный размер дохода для применения спецрежимов налогообложения ...

Рейтинг@Mail.ru