Главная » Налоги и пособия » Налог на движимое имущество с 2018 года: изменения

Налог на движимое имущество с 2018 года: изменения

Налог на движимое имущество с 2018 года

С нового года компаниям снова предстоит платить налог на движимое имущество. Федеральную льготу по налогу для движимых объектов чиновники передумали продлевать, но решили снизить ставку по таким активам. Подробнее о налоге на движимое имущество организаций с 2018 года читайте далее.

Налог на движимое имущество в 2018 году: новый закон

16 ноября 2017 года Госдума приняла законопроект, которым предусмотрено, что организации обязаны будут платить налог на движимое имущество с 2018 года. 22 ноября 2017 года проект одобрил Совет Федерации, документ подписал Президент РФ (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Отмена налога на движимое имущество в России еще недавно была предусмотрена для объектов, вновь введенных в эксплуатацию после 1 января 2013 года. Однако год назад ноябрьским пакетом законов принято решение о предоставлении регионам РФ права решать, освобождать такое имущество от налогообложения с 2018 года или нет. За истекший год о желании предоставить освобождение от налога заявили только Московская и Липецкая области. Это по сути и означало возвращение налога в полном объеме практически во всех субъектах РФ. На этом фоне возобновилось противостояние представляющего интересы бизнеса Минэкономразвития и Минфина, поддерживающего регионы и их запланированные бюджеты. По мнению Минфина, полная отмена налога привела бы к сокращению доходов регионов, поэтому льгота должна действовать только в тех регионах, которые ее одобрили.

В письме от 21.02.2017 № 03-05-04-01/9796 Минфин рассмотрел вопрос о правомерности установления законом субъекта РФ в отношении движимого имущества пониженной ставки по налогу на имущество. Чиновники сделали вывод, что в случае непринятия с 1 января 2018 года на территории субъекта РФ предусмотренного статьей 381.1 НК РФ закона о применении налоговой льготы по пункту 25 статьи 381 НК РФ, на территории региона в отношении движимого имущества может быть установлена пониженная ставка по налогу в рамках законодательных полномочий регионов.

Таким образом, с 1 января 2018 года каждый регион РФ сам должен решить, предоставлять льготу по налогу на движимое имущество или нет, а также установить пониженные ставки. Если регион не примет закон о льготах, то в 2018 году налог за движимое имущество надо платить по ставке 1,1 %.

Налог на движимое имущество с 2018 года: плательщики и объекты

Обязанность уплаты налога на движимое имущество. Налог на движимое имущество 2018 обязаны платить организации, которые применяют общую систему налогообложения.

Объектами налога на движимое имущество признаются транспортные средства (за исключением тех, которые отнесены к недвижимым), денежные средства, ценные бумаги, экспонаты музея, долевые части в бизнесе, линии связи и др.

Проще говоря, недвижимое имущество — это все имущество, которое связано с земельным участком (ст. 130 ГК РФ). Движимое — это то, что не относится к недвижимости (производственное оборудование, транспорт и пр.).

Сроки уплаты авансовых платежей и налога на движимое имущество устанавливают субъекты РФ. Соответственно, в разных регионах такие сроки могут различаться.

Ставки и льготы по налогу на движимое имущество с 2018 года

Согласно новой редакции статей 380 и 381.1 НК РФ, льгота по налогу на движимое имущество организаций с 2018 года прекращает действовать. То есть фактически такая редакция НК РФ означает повсеместное возвращение в России налога на движимое имущество с нового 2018 года. Но здесь есть важное "НО".

Регионы наделены правом по-прежнему освободить налогоплательщиков от уплаты налога на имущество. С 1 января 2018 года региональные власти могут устанавливать обязанность платить налог. При этом максимальная ставка по налогу на движимое имущество юридических лиц в 2018 году должна составлять 1,1% от стоимости имущества. С 2019 года максимальная ставка по налогу на движимое имущество составит 2,2%, что вдвое больше.

Таким образом, налоговые ставки в отношении имущества, не освобожденного от налога на движимое имущество, не могут превышать в 2018 году 1,1 %. (п. 3.3 ст. 380 НК РФ в новой редакции). Льготу по налогу регионы смогут устанавливать самостоятельно. Кодекс по этому поводу теперь прямо указывает:

законом субъекта РФ в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также имущества, отнесенного законом субъекта РФ к категории инновационного высокоэффективного оборудования, могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения такого имущества от налогообложения.

Кроме того, одновременно статья 381.1 НК РФ зафиксировала право регионов вводить налоговые льготы для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также для инновационного выскокоэффективного оборудования. Параметры и условия льгот не определены.

Налог на движимое имущество при УСН в 2018 году

Организации на упрощенной системе (УСН) или ЕНВД платить налог с движимого имущества не обязаны. Объяснение простое: такие компании платят налог на имущество с объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

Обязанность платить налог на имущество на УСН, была установлена Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ. Упрощенцы должны уплачивать налог на недвижимое имущество, налоговая база по которому определяется как их кадастровая стоимость (абз. 1 п. 2 ст. 346.11 НК РФ) на 1 января года (если на 1 января таких данных не было, то налог платить не нужно).

Объектом налогообложения для УСН является все недвижимое имущество, имеющее кадастровую стоимость на начало налогового периода. К такому имуществу относятся торговые и деловые центры, помещения в них. При этом объект недвижимости должен:

  • принадлежать организации на УСН на праве собственности или праве хозяйственного ведения;
  • учтен на балансе организации в составе основных средств;
  • включен в перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Если какое-либо условие не выполнено или кадастровая стоимость не определена, налог за этот год платить не надо.

ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Но, если принадлежащая им недвижимость включена в перечень административно-деловых и торговых центров, утвержденный субъектом РФ в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, налог надо платить.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Минфин предложил проект изменений к закону об ОСАГО

Минфин предложил проект изменений к закону об ОСАГО Согласно поправкам в закон от 25.04.2002 № ...

Суд поддерживает ИФНС в спорах о расходах на премии

Суд поддерживает ИФНС в спорах о расходах на премии Компания списала премии руководителям за выполнение ...

Выдача в подотчет в 2018 году: новый порядок

Выдача в подотчет в 2018 году: новый порядок Подотчет: что необходимо знать Командировка, оплата топлива ...

Как в справке 2-НДФЛ отразить возврат отпускных

Как в справке 2-НДФЛ отразить возврат отпускных Сотрудник вправе использовать все 28 дней отдыха уже ...

Налоговый вычет на ребенка в двойном размере

Налоговый вычет на ребенка в двойном размере Стандартные вычеты на детей в текущем году предоставляются ...

Расходы снимут, если компания закупает оптовые партии товаров у физлиц

Расходы снимут, если компания закупает оптовые партии товаров у физлиц Налоговики считают сделки подозрительными в ...

Имущественный налоговый вычет в 2018 году: изменения, разъяснения

Имущественный налоговый вычет в 2018 году: изменения, разъяснения Как получить имущественный налоговый вычет в 2018 ...

ФНС разъяснила, какой код премии ставить в справках 2-НДФЛ 2017

ФНС разъяснила, какой код премии ставить в справках 2-НДФЛ 2017 ФНС окончательно решила, что премия ...

Форма СЗВ-М с ноября 2016 года: бланк, образец заполнения

Форма СЗВ-М с ноября 2016 года: бланк, образец заполнения При заполнении новой формы СЗВ-М с ...

Программа для СЗВ-М 2016: как быстро заполнить и сдать отчет

Программа для СЗВ-М 2016: как быстро заполнить и сдать отчет Заполнять новый ежемесячный отчет для ...

Компанию могут лишить расходов на компенсации сотрудникам

Компанию могут лишить расходов на компенсации сотрудникам Прежде чем установить работнику компенсацию проезда от дома ...

Верховный суд запретил блокировку счета за любую декларацию

Верховный суд запретил блокировку счета за любую декларацию Спор компании с инспекцией рассмотрели 22 марта, ...

Утверждены новые коды доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ

Утверждены новые коды доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ ФНС ввела пять новых кодов доходов ...

Надо ли включать в отчет СЗВ-М работающих по договорам подряда

Надо ли включать в отчет СЗВ-М работающих по договорам подряда Работодатель ежемесячно представляет сведения о ...

Сроки сдачи СЗВ-М в 2018 году

Сроки сдачи СЗВ-М в 2018 году Смотрите все сроки сдачи СЗВ-М в 2018 году в ...

Форму путевого листа дополнят новыми реквизитами

Форму путевого листа дополнят новыми реквизитами Согласно изменениям в приказ Минтранса от 18.09.2008 № 152, ...

Можно подписать документы за директора по доверенности

Можно подписать документы за директора по доверенности Директор не всегда может подписывать документы компании. Например, ...

Налоговики могут запросить деловую переписку

Налоговики могут запросить деловую переписку Для того, чтобы уменьшить доходы и заявить к вычету сумму ...

В НК РФ прописали принципы необоснованной налоговой выгоды

В НК РФ прописали принципы необоснованной налоговой выгоды Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу или сумму ...

С 1 июля меняются форма и формат счета-фактуры

С 1 июля меняются форма и формат счета-фактуры В бланк счета-фактуры была добавлена новая строка ...

Путевой лист легкового автомобиля: бланк2018 скачать бесплатно (excel, word)

Путевой лист легкового автомобиля: бланк2018 скачать бесплатно Путевой лист оформляют на каждое транспортное средство, которое ...

15 образцов новых документов, которые нужны бухгалтерии

15 образцов новых документов, которые нужны бухгалтерии Мы подготовили для вас подборку с образцами, которые ...

Вычет НДС дадут, даже если счет-фактуру подписал не работник компании

Вычет НДС дадут, даже если счет-фактуру подписал не работник компании Для вычета НДС на счете-фактуре ...

Истекает срок уплаты и отчетности по НДС для импортеров из ЕАЭС

Истекает срок уплаты и отчетности по НДС для импортеров из ЕАЭС При ввозе товаров из ...

Рейтинг@Mail.ru