Главная » Налоги и пособия » Как рассчитать НДС по билетам, купленным в 2018 году

Как рассчитать НДС по билетам, купленным в 2018 году

Как рассчитать НДС по билетам, купленным в 2018 году

С 1 января ставка НДС по железнодорожным перевозкам снизилась с 18 до 10 %. Но на сопутствующие услуги ставка не изменилась. Перевозчик пишет в билете лишь общую сумму НДС. Поэтому у бухгалтеров появились опасения, что расчет НДС неправильный.

С 2016 года командированные сотрудники стали приносить электронные билеты на поезд, из которых непонятно, как посчитан НДС. Одним таким документом поделилась наша читательница (см. образец ниже). На самом деле в билетах ошибки нет и с вычетами проблем не будет, подтвердили в ФНС.

Расшифровка НДС в билете

Пассажир платит не только за проезд, но и за услуги: питание, постельное белье, прессу. С 1 января проезд облагается по ставке 10 %, а услуги — как и раньше, по 18 %. Перевозчик пишет лишь общую стоимость билета и итоговый НДС. Чтобы расшифровать эту сумму, можно запросить справку в РЖД. Но это платная услуга — от 70 до 100 рублей.

Не обязательно прибегать к математическим расчетам и платить за справку. В книге покупок можно не разбивать НДС по ставкам, а записать общую сумму. Так считают опрошенные нами специалисты ФНС.

Если компания хочет проверить, что НДС посчитан правильно, можно сделать расчет НДС самостоятельно. Пример расчета можно скачать по ссылке в конце статьи.

НДС к вычету по железно-дорожным билетам

Вычеты НДС можно заявить лишь по услугам, которые относятся к облагаемой деятельности (п. 2 ст. 171 НК РФ). Как считают инспекторы на местах, это означает, что к вычету можно принять НДС с тех расходов, которые компания учитывает при расчете налога на прибыль. Например, Минфин не разрешает учесть питание, выделенное в билете отдельной строкой. Но стоимость сервиса можно списать (письмо от 20.05.2015 № 03-03-06/2/28976).

Обычно РЖД включает питание в сервисные услуги. Состав таких услуг зависит от класса обслуживания, который можно найти в верхнем углу электронного билета. Например, класс 1Р означает, что в стоимость входят питание и напитки, санитарно-гигиенический набор, пресса. Стоимость всех таких услуг можно списать, а значит, заявить вычет НДС.

Как регистрировать в книге покупок электронные билеты

В книге покупок надо зарегистрировать билет. В графе 15 записать его итоговую стоимость, а в графе 16 — общую сумму НДС (подп. т, у п. 6 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Значение в графе 16, как правило, равно значению в графе 15, умноженной на ставку налога. Но если НДС рассчитан по разным ставкам, то это соотношение не будет соблюдаться.

В графу 2 надо записать код операции 23 (письмо ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/[email protected]). В графу 3 — дату оформления и номер электронного билета (п. 6 приложения 4 к постановлению № 1137). Эти же данные надо перенести в графу 7.

В графу 9 нужно вписать наименование перевозчика — АО ФПК (см. образец 2). В графе 10 компания может заполнить ИНН перевозчика или поставить прочерк (письмо ФНС России от 18.08.2015 № ГД-4-3/14544).

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Счет 42 в бухгалтерском учете

Счет 42 в бухгалтерском учете. Торговая наценка На счете 42 quot;Торговая наценкаquot; учитываются также скидки, ...

Как отдыхаем в мае 2018 года: рабочие и выходные дни

Как отдыхаем в мае 2018 года: рабочие и выходные дни Выходные в мае 2018 года ...

Счет 11 — Животные на выращивании и откорме

Счет 11 Животные на выращивании и откорме Счет 11 Животные на выращивании и откорме отражает ...

Счет 84 в бухгалтерском учете

Счет 84 в бухгалтерском учете Сумма чистой прибыли отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в ...

Когда первый рабочий день в январе 2018 года

Когда первый рабочий день в январе 2018 года Впереди традиционные новогодние каникулы, которые продлятся целых ...

НДС при УСН в 2018 году: последние новости, изменения, Учет Налоги Право

Компаниям на УСН разрешат вычеты НДС Сейчас вычеты НДС по счетам-фактурам от компаний на УСН ...

Лимит доходов по УСН в 2018 году (обновлено 28-01-2016)

Лимит доходов по УСН могут повысить до 120 млн рублей Сейчас лимит доходов по УСН ...

Минтруд назвал пять сфер с самыми высокими темпами роста зарплат

Минтруд назвал пять сфер с самыми высокими темпами роста зарплат Лидер по росту зарплат — ...

Коды в декларации ЕНВД зависят от места торговли

Коды в декларации ЕНВД зависят от места торговли Если компания открыла розничный магазин на вмененке ...

Минтруд заявил о снижении задолженности по заработной плате к 1 января

Минтруд заявил о снижении задолженности по заработной плате к 1 января quot;Мы фактически считаем, что ...

ЕНВД в 2018 году изменения

ЕНВД в 2018 году: изменения Мы разобрали ключевые изменения ЕНВД в 2018 году. Рассмотрим их. ...

Правительство РФ установило прожиточный минимум за 3 квартал 2018 года

Правительство РФ установило прожиточный минимум за 3 квартал 2018 года В 3 квартале 2018 года ...

На УСН можно отложить переход на онлайн-кассы

На УСН можно отложить переход на онлайн-кассы Покупка новой кассы — обоснованный расход, ведь без ...

Заполнение декларации УСН 2016

Заполнение декларации УСН 2016 Важное в статье: Правила заполнения налоговой декларации по УСН Заполнение декларации ...

Налоговики требуют установить среднеотраслевые зарплаты

Налоговики требуют установить среднеотраслевые зарплаты ФНС поставила инспекторам задачу: до конца года платежи по взносам ...

Декларация по ЕНВД 2016 за 1 квартал 2016 года

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2016 года Важное в статье: Форма декларации по ЕНВД ...

Коэффициенты дефляторы на 2016 год

Коэффициенты дефляторы на 2016 год Коэффициенты дефляторы на 2016 год утверждены приказом Минэкономразвития России от ...

Организациям грозит обвинение в выплате зарплат в конвертах

Организациям грозит обвинение в выплате зарплат в конвертах ФНС требует, чтобы поступления взносов росли быстрее, ...

Декларация по ЕНВД в 2015 году: форма и порядок заполнения

Декларация по ЕНВД в 2015 году: форма и порядок заполнения Новую форму декларации ЕНВД в ...

Уже можно сдавать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Уже можно сдавать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2018 года Вмененщики обязаны отчитываться в ...

ФНС уточнила, как отчитаться по прибыли компаниям новой Москвы

ФНС уточнила, как отчитаться по прибыли компаниям новой Москвы Территории новой Москвы присоединились к столице ...

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2016 год

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2016 год Коэффициент дефлятор К1 для ЕНВД на 2016 год ...

МРОТ с 1 июля 2018 года в России по регионам: таблица 2017

МРОТ с 1 июля 2018 года в России по регионам: таблица 2017 Субъектам РФ статьей ...

Лимит по упрощенке вырастет до 120 млн рублей

Лимит по упрощенке вырастет до 120 млн рублей Предельный размер дохода для применения спецрежимов налогообложения ...

Рейтинг@Mail.ru